引言
随着经济的高速发展，企业面临着越来越大的财务风险，利用大数据技术发展企业的财务风险预警机制是应对风险的重要举措。在现代企业管理中，将大数据技术融入到财务风险预警体系中，可以拓宽企业风险信息的收集来源，利用全样本分析企业的风险，帮助企业更有效地识别及评估风险，及时有效地对相关风险做出预警。在风险出现前或风险萌芽时做出预警，降低企业的经济损失，提高企业财务风险应对的能力和效率，从而提高企业经营绩效。
1大数据背景下财务风险预警中存在的问题
1.1企业管理人员重视程度不足
目前很多企业把工作重心放在能直接产生经营业绩的业务方面，风险管理的意识不够。风险管理并不直接带来经济效益，但能够为企业避免高昂的经济损失，是企业经营管理中必不可少的环节。部分管理者存在过度自信的情况，对管理层的经营能力、企业实力及行业发展做出了过于乐观的预计，可能会低估风险。并且很多管理者对风险的处理比较滞后，更加重视风险应对，忽视风险的前期预警。风险在萌芽状态没有得到充分重视，各种类型的风险逐渐累加，往往发展到一定程度时才被管理者识别并处理风险。
1.2财务风险预警系统缺乏硬件支持
目前通用的财务软件上很少内置财务风险预警的内容，市面上专门的风险预警财务软件也出现较少。风险预警系统的全面性、对风险识别的精度也有待提高。许多风险预警系统的风险评级仅包括财务指标的分析，而财务指标具有一定的滞后性，若需提高预警的时效性需加入一些即时市场反应及投资者情绪等指标。除此之外，目前技术上对一些非结构化信息的采集和确认效率较低。
1.3财务预警系统在执行方面落实不到位
部分已研发或安装财务预警系统的企业在执行方面落实不到位，例如缺乏专门负责运营财务预警系统的团队或核心领导人。除此之外，企业缺乏完整的风险预警管理机制和风险应对流程，没有对已检测出来的财务风险及时响应，并且除系统性风险等外部风险，对可以明确追责的内部风险缺乏问责机制，使得财务风险预警系统形同虚设。
1.4财务预警系统面临数据安全风险
企业使用某个财务风险预警平台时，某些关键的经营数据可能会被泄露或盗用。大数据技术拓宽了数据的来源，在各网站都有数据接口、数据流通，而数据提供者也会要求企业提供一些数据帮助完善行业数据库等资料，平台众多，一旦数据泄露难以溯源。
2 大数据背景下财务风险预警系统的设计
2.1企业内部财务信息的采集与预警机制
系统中的财务信息除财务部门录入的信息外，也有许多由业务部门录入信息后在系统自动生成的财务信息。系统自动更新财务指标数据，并且根据行业平均情况动态调整风险识别的阈值。企业管理人员也可根据企业发展阶段及发展战略，人工对阈值进行比例或数值上的调整。当某一财务指标低于风险识别阈值时，系统会识别出该风险，再结合其他财务状况进行风险评估，给企业发送相关预警通知。
2.2企业内部非财务信息的采集与预警机制
内部非财务信息主要包括企业战略及内控两方面。在企业战略方面，当企业采取较为激进的发展战略时需提高风险等级。例如当企业面临并购或其他重大投资决策时，企业的风险会大幅提升。利用文本识别技术进行关键词抓取及判断，并结合这些词汇的词频相应调高企业的风险等级。可通过大数据技术对行业内相关公司的相近投资进行分析，算出一个平均的收益额及对未来现金流影响的金额。企业将资产或年收益为基数乘以某个比例来量化可接受风险水平，当超过该水平时及时对企业发出风险预警。
除此之外，还应将企业的内控设计及内控遵从情况纳入风险预警系统。在内控设计方面，企业将自身的内控流程录入系统，分析员工越过内控或违反内控规范时涉及的高危流程。利用大数据检测行业规范或其他公司对外公布的内控方案，查看其中是否存在设计某个关键内控点能够对应完善本企业内控中的高危环节，从而不断对企业内控设计进行优化。在内控遵从方面，系统中业务及财务流程的每一步完成后，都应由该流程的负责人在系统加以确认。大数据技术可以依托刷脸识别、自动辨认账号、检测操作人的IP地址等技术，核对操作人的身份信息等，当操作人并非本人时，往往违背了权责分离的要求，财务舞弊的风险提高，系统此时应及时发出财务风险预警。企业往往为了效率的考虑，除了在某些关键流程无法跳过外，部分流程会先在线下做完，再去线上确认。通过核对流程遵从的完整性和及时性，可及时量化企业的内控风险。
2.3落实财务全过程管理
落实财务全过程管理是解决财务问题，避免财务风险的有效措施，通过事前计划、事中执行、事后审核，及时发现企业生产经营过程中的问题并进行优化，减少了经营管理问题就意味着减少了财务风险。首先，制定科学的企业生产经营计划，对设备费、材料费、人工费、管理费、措施费、规费等进行细致估算，还需要对市场造价进行科学的预估，预算做的越精细，中期执行就越有利；其次，在中期严格按照财务预算和生产经营计划来执行，对生产经营过程中的现有资产、债务、资金流出、收入等财务数据进行收集和分析，与财务预算对应起来，明确生产经营实际情况，分析与财务预算和生产经营计划的区别，对财务严格控制，实时跟进；最后，对生产经营活动进行核算，财务核算和业务回顾配合进行，分析包括档案、票据、合同、签证等各类财务证据，做好对企业经济活动的追踪管理，对于企业经济活动中所表现的无价值活动和不经意间的损耗应重视起来，及时解决，避免问题过大引发财务风险，力争作出最优决策。
2.4重视数据安全风险，建立风险预警监管机制
首先，利用大数据分析工具、财务风险管理工具等，完善财务管理模式，建立数据安全防火墙。其次，应打破部门界限，按照现代管理理念和模式优化管理结构，对数据的采集和使用全方位监管。最后，应注意风险预警系统的后续监管工作，使风险预警系统能够真正发挥作用，出现预警后得到及时的响应及反馈，并且在系统中存储大量财务风险预警处理数据记录以备分析，帮助企业在日后的经营中更高效地规避风险。
结束语
综上所述，对于企业来说在激烈的市场竞争中，风险预警能力已成为企业核心竞争力之一，其不仅能规避企业可能存在的财务风险，还是在优化企业的生产经营管理模式，催动企业精益化管理。在财务风险预警系统的流程设计方面，应综合收集企业内外部的财务及非财务信息，还应将风险识别和分析的范围扩展到企业经营的全流程上，既关注作为结果呈现的财务指标，也要关注内控流程的遵从情况。最后本文提出了将风险预警常态化、加强对风险预警系统的投入力度、培养复合财务人才、强化风险预警系统的执行力度、重视数据安全风险等建议。
参考文献
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