“十四五”期间，我国推进 “四个革命、一个合作”能源发展战略，通过对能源消费、供给、技术与体制的革命，“双碳”目标成为引领能源革命的强劲动力。制度是企业规范经验反馈、推动成功实践经验的载体，既是提升核心竞争力，实现高质量发展的途径，又是有效防范风险，加强内控、合规的保障。新能源发电企业面临机遇和挑战，需进一步通过提升制度管理质量，巩固和发展现代企业制度，并使其成为企业高质量发展的制度保障。
1.制度评估与质量提升措施
1.1制度评估的实施
为实现新能源事业的长远高质量发展，某新能源发电公司以建成“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度为目标，统筹内部控制体系、卓越绩效体系、“三标”体系、质量管理体系，组织开展企业制度管理体系评估，梳理和排查制度管理的缺陷，以问题导向迭代制度管理的方法和实践。制度评估主要关注制度自身的合法性、系统性、科学性、可操作性、权威性、协调兼容性、持续改进性、发布及时性等9个维度。
1.2制度评估发现
制度评估发现五方面的问题：一是制度的管理权责不清晰。二是制度的统筹管理不足。三是制度规范性差。四是制度管理质量有待提升。五是制度存在实质性问题。
1.3制度质量提升方向
（1）针对制度的管理权责不清晰的缺陷，建立企业组织机构与职责制度，以明确制度归口部门和各单位制度管理的职责，以及一级、二级流程及其责任部门、责任人及管理职责。
（2）针对制度的统筹管理不足的缺陷，需系统性制定制度的管理方案，建立内部控制框架清单、制度流程清单，通过制度文件的架构管理，实现编码和层级的分层分级管理。
（3）针对制度规范性差的缺陷，制定制度格式的规范性要求，明确制度文件、流程文件的模板和要求，通过建立管理评审、内控设计缺陷定期收集等机制，强化制度的迭代管理。
（4）针对制度管理质量有待提升的缺陷，明确制度起草人员资质要求，建立制度管理的业务权限指引，以明确制度的校核、审核、批准权限，提高制度的信息化程度，强化制度的监督管理。
（5）针对制度存在实质性缺陷问题，明确制度的上下游关系，杜绝制度的实质性问题，在制度形式审查的同时，推动制度实质审核，以持续确保制度管理质量。
2.厘清制度管理的权责
2.1明确制度管理的职责
根据实际升版《公司组织机构与职责》制度，明确企业组织机构与职责，最主要是明确制度管理的归口单位和管理职责，以及制度管理的主体责任在各单位，厘清制度管理权责。
2.2明确制度管理的具体职责
制度归口部门负责制度与流程体系顶层设计和优化，制定《制度流程管理制度》及配套体系文件，协调处理体系文件的冲突，检查制度流程体系管理要求的落实情况，监督下属公司制度流程体系建设。各单位负责制订所归口业务领域体系文件，对所归口业务领域体系文件指导解释、宣贯培训、检查与督促落实。
2.3明确流程管理的职责
业务流程架构从价值链、管控方式、组织职能、业务逻辑顺序等角度对公司业务流程进行分类分级，下级流程通常是完成所对应的上级流程中某个具体管理或业务目标的流程。
图1 新能源发电企业流程管理架构图
一级流程（业务领域）是企业核心的业务流程或管理流程，反映企业核心价值链，关注公司战略、核心业务和职能管理的目标；二级流程是业务领域中在组织职能或业务逻辑顺序上的核心价值链条中的一环；三级流程是流程的具体执行过程，核心价值链条在职能或业务场景的分解，通常需要对流程的执行过程进行规范。一级到三级流程均设置流程所有者，是指流程架构规划、设计优化、宣传推广以及绩效管理的第一责任人。一级、二级流程原则上由相关部门负责人担任，已信息化上线的三级流程，由具体岗位人员管理。
3.系统统筹制度管理
3.1体系文件的分层分级
制度体系文件按照级别分为顶级制度、一级制度、二级制度、三级制度。顶级体系文件由公司组织管理系统的基本框架、运行总纲等组成,包括企业章程、内控手册等企业基本管理制度。一级体系文件是对公司范围内职能管理工作的管理原则、工作方法等做出的总体性要求。二级体系文件是公司管理基本框架下具体管理活动和事项的管理规定。三级体系文件是对公司具体经营管理体系的基本问题和主要内容的规定。
3.2体系文件的编码规则
分层分级的制度的管理统筹，需同步设置对应的体系文件编码规则。贯彻落实《集团文件管理标准》，仍采用六段编码形式，其结构为00X-XX-X-AA-XX0-NNN，在文件编码结构中左边为上位代码，右边为下位代码，上位代码、下位代码之间用短横线“-”相隔。其中：
00X代表公司代码，GN为项目代码，P代表文件类型代码，代指管理程序类文件。
AA 代表文件类型，如治理规范用TD ，管理制度用MC、公司管理规定用MR，企业管理标准用MS，工作指引用MG,流程文件用PP,分公司实施细则用MR，场站工作细则程序用WD。
XX0 是业务领域代码，是参照《集团文件管理标准》，在体系文件发布时，匹配每一个所在的管理领域，选取的业务领域代码。 NNN 表示序列号，由三位数字组成。
3.3体系文件的清单管理
建立内部控制业务活动清单、分级分级的制度大纲、流程清单，形成体系文件框架清单，业务管理活动与公司制度流程实现对应。
图2 体系文件框架清单(示例)
3.4体系文件框架清单的迭代
根据公司实际业务开展业务流程梳理后，形成的制度流程体系文件框架清单，需经体系文件审核小组评审，由总经理签批后发布；公司各单位有权就制度框架清单的适用性、合理性提出意见,体系归口部门根据意见汇总，并提交体系文件审核小组评审，经评审后的制度体系文件框架清单经总经理签批后发布；体系文件框架清单外的体系文件（制度文件、流程文件）由各部门、分公司自行负责体系文件的编写、校核、审批。
4.落实制度管理规范化要求
4.1文件模板
制定体系文件模板，提高制度文件、流程文件的相关格式、内容结构等的规范性。例如制度文件规定了总则、组织与职责、核心管理章节、监控章节、附则、附件等要求。同时，通过差异对照表、合规评估表和内控风险控制表，对体系文件说明。
总则需包括制度的目的、依据、适用范围、执行原则、名词术语解释等内容；组织与职责需规定业务相关的组织体系、管理模式以及职责权限，要与上级对应、与下级衔接、与职能职责一致；核心管理章节是制度的具体的业务流程、业务活动内容（执行标准）、管理控制措施/要求等，确保覆盖全业务链和业务类型，与上下游衔接；监控章节是监督考核追责，规定执行监督、检查以及相应的考核、问责等内容（对象、方法、标准与奖惩）；附则和附件规定解释权归属、生效日期、废止说明、归档、表单等。
4.2文件审查要求
主办部门应将起草的体系文件征求意见，相关单位应反馈意见或建议。对于非实质性问题，审查部门可以酌情修改；对于存在实质性问题的，审查部门可提出修改意见，主办部门附则修改。
4.3计划管理
体系归口部门每两年对公司体系文件进行一次全面清查梳理和汇编工作，每年底组织制度体系文件的评价工作，关注外部环境发生重大变化，公司发展战略、管理体制等重大调整，管理偏好的各类要求，提出意见、撰写评估报告，同时组织制定制度发布计划。
4.4迭代要求
为实现制度建设的迭代管理和经验反馈，建立三维制度问题反馈机制，借鉴质量保证管理的实践，以管理者评审的方式实施制度评估工作，定期开展制度专项检查，以检查报告等方式反馈。
（1）多维反馈机制。业务部门（第一道防线）实时反馈制度设计与执行中遇到的问题，体系归口部门（第二道防线）实施制度监督检查，纪检、审计、监察等监督部门（第三道防线）要定期向第二道防线反馈在监督检查中发现问题的改进线索。
（2）管理者评估。管理者承担本领域制度监督检查的职责，每年组织管理评估，包括对自身业务边界进行自我评估、对工作绩效进行管理评价、对本领域制度的适宜性和有效性进行评审，日常组织开展制度的独立的监督检查，确保本领域管理体系的持续迭代。
（3）系统统筹管理。体系归口管理部门及时收集、督促各单位的制度问题反馈，对易形成部门间壁垒，出现管理遗漏项或空白区，发生扯皮事项的领域，牵头开展监督检查，实现制度问题的灵活性杜绝、控制措施的敏捷性固化，从而共享经验、打破壁垒，不断改进和提升管理体系，以不断满足公司经营管理目标。
4.5制度信息化要求
通过 GDAS 文档管理平台进行体系文件的审核、发布等集中管理。工作人员在参加归口管理部门的培训并取得授权后,方可在 GDAS 平台发布的体系文件。
（1）遵循形式规范要求。填写文件类型、业务领域代码等文档信息时，须严格按照编码管理规定和文档管理规范化执行。
（2）生效通知与制度宣贯。体系文件归口管理部门在体系文件生效后在公司主页发布通知；各单位发布的体系文件，应由主办部门通在生效范围内进行宣贯，并报体系归口部门备案。
5.强化制度业务权限管控
5.1制度起草人资质
体系文件的编写或修订人对体系文件的正确性、完整性、可读性、格式等全面负责，体系文件的编写或修订人员必须熟悉部门业务和主要领域管控要求，精通所编修体系文件对应业务领域的管控和管理要求，熟悉体系文件管理相关制度和流程，有较好的文字功底。原则上应为高级岗位，至少应从事本领域工作三年以上，并提交应知应会文件的阅读清单后，方可拥有编修体系文件资格。
5.2授权审批
建立授权审批体系，明确顶级制度体系文件（治理规范）由董事会及以上层级审批，一级制度体系文件（管理制度）由总经理办公会或总经理审批，二级制度体系文件（管理规定）明确由分管领导审批，三级制度体系文件（实施细则）由部门负责人审批。对于重要业务领域、涉及多个部门的体系文件，可以提高审批层级。
5.3业务权限
在编写人资质和授权审批的基础上，梳理和不断丰富体系文件的编写、发布、审核、批准等过程的业务权限，建立体系文件的业务权限指引表，指导制度管理的全过程。
表1 体系文件发布的业务权限指引表（部分）
质量提升保障措施
6.1制度审核小组
重要制度、或主办部门与会审部门未达成一致意见的制度需由体系文件归口管理部门组织制度审核小组进行会审，会审部门对体系文件内容和程序进行审核并出具意见。
表2 制度审核小组会审职责
6.2形式审查
体系文件的形式审查主要确认：格式体例是否规范，支持性文件是否齐全、符合标准；是否充分征求意见，是否正确选择会审部门、审批主体，并与会审部门达成一致意见；支持性文件是否齐全（征求意见表、修订前后对照表等），专用名词等的使用是否规范等。
6.3实质审查
体系文件的实质审查主要确认：是否违反内部控制基本规范和内部控制应用指引的原则性要求；是否违反各领域的基本原理和管理原则；是否同上下游制度矛盾，是否与相关制度的规定相抵触；是否落实合规评估、内控风险控制的管理内容等。
6.4冲突解决
同一单位发布的不同层级体系文件不一致，按体系文件效力执行；同一单位同层级体系文件内容不一致，以发布时间晚的文件为准；沟通未达成一致意见的，由共同领导、分管领导联签或者总经理办公会审议决定。
6.5监督考核
根据“贴近实际、管控重点、有效引导、力求实效”原则，按照可量化、可衡量原则持续优化评价指标，持续管控重点要求，聚焦红线底线事项，制定职能监督指标，落实对制度管理的考核。
7.结论
该新能源发电企业以建成“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度为目标，统筹内部控制体系、卓越绩效体系、“三标”体系、质量管理体系等对制度管理的要求，通过组织开展企业制度管理体系评估，实施风险导向、问题导向制度提升措施研究，建成多维一体的企业制度质量保障措施体系，建成协调统一的制度流程管理系统，为企业的高质量发展保驾护航。
