1.内部审计工作开展现状
近年来，审计与风险管理部，积极落实相关要求，积极开展各项审计监督工作，基本实现“全覆盖”和“应审尽审”。内部审计工作主要集中在以下五方面：一是对本单位及所属单位财务收支和领导人员履行经济责任情况进行审计，推动权力规范运行和责任有效落实；二是持续开展固定资产投资基建项目审计，提升项目管理水平和资金使用效益；三是对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计，推动全面风险管理、内部控制与合规管理融合；四是开展各类审计调查、监督、指导工作，促进各项业务合规进行；五是协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作，巩固审计问题整改成效，强化审计成果应用。
2.内部审计模式转型探索
2.1.坚持党的领导提高内审权威
企业党组织非常重视内部审计工作，近几年来，内部审计工作都在党委书记、执行董事兼总经理的直接领导下开展工作，内部审计将公司治理中存在的问题在第一时间向最高决策层报告。决策层领导与内部审计部门能够及时沟通，使内部审计部门可以及时修订内部审计计划及内部审计方案，明确实现单位内部审计“全覆盖”的工作目标和分阶段重点工作路径，为领导更好决策提供参考。此外，内部审计接受最高决策层的直接领导，确保了内部审计的权威性。
2.2.突出重点，明确“全覆盖”的界限
中层领导干部经济责任审计一直是内部审计工作的重要组成部分，审计与风险管理部受人力资源部门委托，持续开展行政正职领导干部离任经济责任审计工作。
2.2.1.现状
随着治理结构和组织方式的不断完善，各部门领导干部的管理职能也在发生变化，现行的离任审计对象宽泛，聚焦范围不清晰，且耗费审计资源与实际效果不匹配，审计内容与公司改革发展的目标已不适应，经济责任审计对象和审计方式亟需改善。内部审计必须转变理念，顺应内外部环境的新发展和新变化，改变传统的经济责任审计目标和组织模式，满足企业“三高”（高质量、高效率、高效益）发展的战略目标，促进企业平稳健康运行。
2.2.2.改进审计对象和范围
遵照国家对内部审计工作指导意见和上级管理要求，适应企业改革发展的内在需求，内部审计应树立“以风险为导向、以合规管理为目标、以审计为手段”的工作思路，坚持监督与服务并重，审计工作重心由“审计监督为主”向“风险防控”转变，职能定位由“杀毒软件”向“防火墙”转变，以重大经济风险为导向，以权力运行和责任落实为重点，从宏观层面评价和鉴证。为满足企业改革发展的目标要求，更好地服务于企业的生产经营活动，内部审计优化中层领导干部离任经济责任审计对象及范围，将审计监督关口不断前移，从事后监督向事前风险防控转变。同时，严格按照业务职能划分，发挥业务专管部门的监管作用和专业特长，既要“管”“理”，还要“督”“导”，健全业务层面内控和风险管理。必要时还可以发挥部门联动机制，根据实际业务执行情况，由业务、审计部门共同开展某一领域专项审计工作，既能做到有效监督，又能推动领导干部履职尽责、担当作为，不断推进企业治理体系和治理能力现代化。
2.3.聚焦重点，完善建设项目内部管理
3.3.1.管理现状
公司建设项目执行计划任务管理，按令号归集。经过多年的管理实践，建立了分类授权、分级管理的审批管理制度，涉及业务管理、任务分工等事项由企业相关职能部门归口管理，建设项目规划投资部门根据业务类型，授权建设项目主管部门、行政保障部门、技安环保部门等相关职能部门在授权范围和预算额度内对使用单位提出的维修申请安排计划任务。
一方面，由建设项目规划投资部门管理的工程项目，通常涉及建筑物新建、大型维修改造等工程，具有投资额大、隐蔽操作多、专业性强、监控难的特点，加之企业对建设项目的管控能力比较薄弱，超额投资、工程延期、管理混乱等现象屡有发生。另一方面，授权相关职能部门计划监管的项目往往种类繁杂、分布零散，施工周期短、突发情况多，项目费用从几百元到上万元不等，且大多数工程比较简单，没有施工图纸，以门锁检修、灯具及卫生器具更换等项目居多，结算时既无适用定额，又无固定单价，常以人工费或协商价的方式计入签证作为结算依据。管理流程繁琐，牵扯部门和人员众多，部门各负其责，看似一条线管理，实则未形成闭环。
2.3.2.提升审计工作质量
内审工作要“软”“硬”兼施，既要知道如何审计“硬”措施，也要掌握如何评估“软”控制。一是关口前移，价值增值。建设项目各阶段的工程造价控制原则，前者控制后者，后者修正前者，共同组成工程项目造价目标控制系统。在审计资源有限的情况下，从单纯的结算审核向项目管理转变，以风险为导向、控制为主线、治理为核心，聚焦为组织提供富有价值的管理建议和服务，实现强管理、防风险、促发展的目标。委托中介机构审核的项目，建立审计结果三级复核机制，即经过造价机构初审、复核、内审机构再复核的程序，从而确认工程造价的准确性，将审计风险降到最低。二是把控重点，完善管理。针对各类零星维修工程，引入项目管理思路，使计划管理与业务管控相结合，从日常管理实践入手，全方位了解项目管理情况和投资情况，保持项目闭环管理。
2.4.突出价值引领，狠抓审计问题整改
提升审计发现问题和整改建议的含金量，不断深化“后半篇”文章，推动问题真改实改、成果真用实用，让监督更有意义。为推动内外部审计检查发现问题的整改，内部审计制定以下措施：一是分解形成审计问题整改清单，落实责任单位，确定审计问题整改工作第一责任人；二是制定企业审计发现问题整改工作管理办法，强化考核，规范管理；三是建立审计工作双月例会机制，汇报进展、研究问题、明确措施及要求；四是建立整改工作提醒催办机制和审计问题整改周报告机制；五是成立审计问题整改专题工作组，上下联动，形成合力，积极推进审计问题按时清零。
3.结束语
综上所述，全球化、区域化、信息化是当今世界经济与社会发展的必然趋势.在此情况下，企业运营风险呈现出复杂性和多样性，各利益相关者对企业的期望值越来越高，企业内部审计的发展前景也越来越严峻。内部审计人员要抓住机会，持续提高自己的能力，对组织的战略以及在新情况下需要重视的领域给予足够的重视，从而使内部审计在组织中的价值得到更大的发挥。
参考文献
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