引言：税务风险管理对企业的经营至关重要，需建筑施工企业密切关注相关税收政策的变化，并及时调整自身的税收管理策略。通过建立完善的税收管理体系，随着企业发展及业务进展高效落实，既能加强企业对税收政策的解读和理解，又会推动政策的改革和完善，降低税务风险，从而为企业的税务风险管理提供更多的制度保障。
一、新税制对建筑施工企业税务风险管理的影响
（一）降低税收负担
新税制对建筑企业运转发展所需要的大量施工机械设备、工程车辆等多种类型的固定资产进行了规定，这些固定资产的购进和使用过程可以纳入进项抵扣的项目中，在一定程度上能够享受一次性抵扣的优惠政策，有利于企业享受到最佳的优惠额度，降低企业运营成本的投入[1]。
（二）提高财务管理水平
新税制政策的实施对建筑行业管理者的财务工作产生重大影响。企业需更加重视财务工作，确保企业遵守新的税收法规，避免税务风险。同时，建筑企业需要加强内控管理，确保财务数据的准确性和合规性，以应对可能出现的税务审计和调查。再加上建筑企业建立健全的内部控制制度，加强财务数据的监管和管理，确保企业财务活动的合法合规。
（三）促进企业结构调整和改革
建筑企业优化内部结构，提高工作效率，采取一系列措施，如：引入先进的施工技术和管理系统，优化项目管理流程，提高施工效率和质量。此外，建筑企业优化人力资源配置，改善员工培训和激励机制，提高员工的工作积极性和创造力，从而提高工作效率。
另外，降低成本是建筑企业在新税制政策下需要重点关注的问题之一。企业通过合理规划采购和供应链管理，优化资源配置，降低材料和人力成本。同时，加强财务管理，优化资金运作，减少财务成本，提高企业的盈利能力。
（四）增强企业竞争力
考虑现代化建筑行业的发展形势，借助新税制政策提高建筑企业的竞争力，主要是降低税收负担和优化财务管理，建筑企业能降低整体成本，提高自身的盈利能力，并在激烈的市场竞争中获得更大的优势，推动企业长远发展。增加研发投入，提高产品品质和创新能力，同时能够享受研发费用100%计价扣除政策，降低企业所得税。
二、建筑施工企业税务风险管理现状
（一）税收风险意识不足
部分建筑施工企业的管理层，往往更关注企业的施工进度、质量、成本等因素，而对于税务问题的重视程度相对较低，并缺乏对税务风险的认识，没有意识到税务问题可能给企业带来的损失[2]。因管理层对税务风险的忽视，使企业整体的税务风险意识较薄弱，给企业的经营带来较多的潜在风险。
（二）各部门配合工作不到位
在建筑施工企业中，税务风险管理通常由财务部门或专门的税务部门负责。然而，其他部门（如：工程管理部门、采购部门等）因缺乏对税务风险的认识，往往难以积极配合税务风险管理工作的开展。此情况下，税务风险管理往往只能停留在表面，难以深入进行，阻碍其他工作秩序开展。例如，在签订合同时，关于支付工程款的时间节点、以及支付方式、如果制定的不合理，将在后续的环节产生收入、成本确认的税务风险。税不是财务做出来的，而是业务做出来的，防范税务风险管理者是源头，合理税务筹划；按照节税要求重塑业务流程；按照节税要求规范会计核算。
（三）财务制度不完善
因建筑施工企业的财务制度存在问题，给企业税务风险管理带来困难。一方面，由于缺乏重视度，企业的财务制度较简单，不具备完善的业务处理规定和指引；另一方面，忽视对内部控制和监督机制的制定与实施，或者是在财务制度执行的过程中存在漏洞，导致财务风险的发生。
三、新税制背景下建筑施工企业税务风险管理措施
（一）建立完善的税务风险管理制度
在新的税制背景下，建筑施工企业需建立完善的税务风险管理制度，不仅能帮助企业遵守税法法规，降低税收风险，还能提高企业的经营效率和可持续发展能力。
首先，企业要明确税务风险管理的重要性，并将其纳入企业战略管理的重要组成部分。税务风险管理被视为企业经营管理的重要环节，纳入企业的战略规划和经营决策中。其次，建立健全的税务风险管理制度体系，包括税务风险评估、预警、应对和监控等内容，便于企业对税务风险全面评估，并及时预警潜在风险，制定相应的风险管理措施[3]。通过企业动态化地监控税务风险的变化，能及时调整应对策略，确保企业的税务风险管理成效。最后，建筑施工企业加强内部员工的税务风险管理意识培训，确保全体员工都能够遵守税法法规，增强税务合规意识。同时，建立与税务机关的沟通渠道，及时了解税收政策变化，保障企业的税务合规性。
（二）加强与税务部门的沟通和合作
建筑施工企业积极与税务部门沟通、合作，对企业税务风险的预防有较大影响。企业与税务部门保持良好的沟通和合作关系，企业能更及时地了解最新的税收政策变化，及时调整企业的税务策略，以规避税收风险。
例如，企业与税务部门的沟通，更好地理解税收政策的意图和目的，及时掌握税收政策的变化情况，并根据实际情况调整企业的经营决策。此外，通过参加税务部门组织的培训和指导活动，提高企业的税务管理水平和风险防范意识，更好地遵守税法法规，规避税收风险。
另外，企业与税务部门的合作，能帮助企业及时了解和应对税务部门的审计检查和税务风险提示，防范潜在的税务风险，规避潜在的税务风险，确保企业的稳健经营。
（三）加大财务管理力度
建筑施工企业的财务管理是税务风险管理的重要环节之一。通过加大财务管理力度，企业能更好地掌握自身的财务状况和涉税情况，为税务风险管理提供可靠的依据。
一方面，企业具备完善的财务制度，规范财务报表和涉税事项的管理。通过建立健全的财务管理制度，明确财务管理流程和责任，规范财务报表的编制和披露，有利于企业更加真实、准确地反映财务状况，减少税务风险。另一方面，财务人员是财务管理的重要执行者，其专业水平和职业操守直接关系到企业的财务管理质量和税务合规性[4]。因此，企业要加强对财务人员的培训，提高其财务知识和技能。同时，加强对财务人员的管理监督，确保人员依法依规履行职责，也能明显减少税务风险。
另外，企业在财务管理过程中，需及时、准确地掌握财务状况和涉税情况，为税务风险管理提供可靠依据。通过规范财务报表的编制和披露，以及加强内部控制，企业更好地了解自身的财务状况和涉税情况，及时发现和解决存在的问题，为企业稳定发展提供可靠保障。
结语：
在新税制背景下，建筑施工企业要积极应对挑战，采取有效的措施加强税务风险管理，建立完善的税务风险管理制度，明确税务风险管理的目标和责任，随着各项工作开展落实税务风险评估和预警机制，能及时发现和解决潜在的税务风险。再加上企业密切关注税务政策的变化，及时向税务部门咨询和反馈相关问题，主动参加税务部门组织的培训和指导活动，提高自身的税务管理水平和风险防范意识，才能确保企业的稳健运营和发展。
参考文献：
[1]杨学农.建筑施工企业税务风险管理与控制研究[J].财会学习,2022,(20):125-127.
[2]厉妙珍,钱燕婷.以数治税下建筑施工企业税务风险管理实践研究[J].行政事业资产与财务,2022,(12):34-36.
[3]林慈航.浅谈新税制下建筑施工企业税务筹划管理[J].纳税,2021,15(30):55-56.
[4]曾仕霞.新监管形势下建筑施工企业税务风险管控研究[J].纳税,2021,15(25):17-18.
