引言
近年来，随着政府积极的市场导向作用，营商环境得到了进一步的优化，企业的经营发展能力也随之增强。但是，企业也面临着巨大的挑战和机遇，如何适应新发展思路，引导企业达到优质的成长目标，企业必须深入理解在发展过程中可能遇到的挑战和难题，并着重于完善和强化其内部的控制环境。
1企业内部控制管理面临的困境
1.1内部控制意识淡薄
在国有企业内部控制管理中，内部控制意识淡薄是一个突出问题。其一，企业文化中的内部控制意识不足。对许多国有企业来说，内部控制理念并未渗透企业文化，员工并没有认识到内部控制的重要性和必要性，使得内部控制在实际操作中被忽视或者被视为形式化的程序，没有得到有效执行。其二，员工的内部控制意识淡薄。许多员工对内部控制的理解停留在表面，认为内部控制限制了其行为，而没有意识到内部控制可以帮助其规避风险，进而导致员工在日常工作中无视内部控制，或者仅在形式上遵守。其三，领导层对内部控制的重视不够。虽然领导层在口头上强调内部控制的重要性，但在实际工作中，并未充分表现出对内部控制的重视，如在资源分配、人员选拔等方面，并未优先考虑内控，导致企业内部控制管理工作缺乏有效的领导。
1.2内部控制制度建设有待完善
在国有企业内部控制管理中，内部控制制度亟须完善。其一，内部控制制度的完整性和系统性不足。虽然许多国有企业建立了内部控制制度，但只覆盖部分业务和操作环节，没有形成完整和系统的内部控制制度体系，使得企业在面对复杂多变的业务环境时，内部控制出现盲点。其二，内部控制制度的精细化程度不够。许多企业的内控制度仅有宏观规定，缺少操作指导，导致在实际操作中，员工对内部控制制度的理解和执行存在偏差。
1.3内部监督机制不健全
国有企业在内控管理中普遍存在内控监督机制不健全的问题。一是部分国有企业缺乏内控监督专门部门，或该部门的权力与资源有限，无法开展有效监督，导致内控执行效果无法得到有效保障。二是部分国有企业没有开展定期内部审计与评估，缺乏明确性与科学性，导致国有企业无法精准、详尽地了解内控情况，问题得不到关注，处理效果不佳。
2企业内部控制管理对策措施
2.1建立完善的控制机制
首先，为了建立明确的组织结构和职责分工，企业要明确各部门和岗位的职责和权限，建立清晰的组织结构，确保各部门之间的协调配合。同时，企业要制定详细的职责分工和工作流程，明确每个岗位的职责范围和工作内容，避免责任的重复或缺失。此外，建立跨部门的协作机制，确保各部门之间各项业务开展的协调与协作。
其次，加强员工培训是建立完善的控制环境的重要举措。企业需要制订全面的培训计划，包括内部控制相关的法律法规、政策要求和内部流程等内容。同时企业要提供多种培训形式，如内部培训课程、外部培训资源和在线学习平台，以满足不同员工的培训需求。在此过程中，还需要建立培训评估和反馈机制，及时了解培训效果并进行改进，从而全面提升员工的专业水平和内部控制意识。
最后，要设定合理的激励机制和监督措施。企业要建立科学的绩效考核体系，将内部控制目标纳入绩效评估的指标体系中，与员工的激励和晋升挂钩。同时，企业要设定激励措施，如奖金、晋升机会和荣誉表彰，鼓励员工积极参与和推动内部控制工作的开展。此外，企业要构建完善的监督机制，如内部审计和风险管理部门，对内部控制的执行情况进行监督和检查，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
2.2强化信息交流与沟通
首先，企业需要建立明确的信息传递流程和渠道，确保信息能够及时、准确地传递到各个层级和部门。例如，可以设立定期的团队会议、部门会议和公司会议，提供一个集中交流和沟通的平台。同时，要采用多种沟通方式，包括面对面交流、电子邮件、信息共享平台等，以满足不同人员和情境下的沟通需求。此外，企业要积极鼓励开放式沟通文化，倡导员工之间的互动和合作，促进信息的流通和共享。
其次，企业要建立内部沟通平台，提供一个集中管理和发布信息的平台，以提供各类信息和资料的存储、查阅。在此过程中要着重优化沟通工具和技术，确保信息的传递和交流的高效便捷，促进跨部门和跨地域的沟通和协作。
最后，企业要建立定期的反馈机制，鼓励员工提供意见和反馈问题。这可以通过定期员工满意度调查、匿名反馈渠道等方式实现。与此同时，还需要建立信息披露制度，确保重要信息能够及时、准确地向员工和相关方披露。例如，制定内部通知和公告制度，发布重要决策、政策变更、项目进展等信息。此外，还应当建立沟通效果评估机制，定期评估沟通的效果和影响，及时调整和改进沟通方式和内容。
2.3提升内部控制管理专业人员素质
专业内控人员是实施和维护内控制度的重要力量，其知识、技能和态度对内控的有效性和效率起着决定性作用。第一，国有企业为提升内控人员的专业素质，应制订全面培训计划，采取内部培训、专业课程讲座等多种方式，从理论、技能等方面提升内控人员专业素质。此外，亦可引入具有丰富经验的专业人员提供专项指导，分享其经验和技巧，帮助内控人员更好地提升专业素质。第二，国有企业应注重对内控人员的职业道德教育，培养其责任感和职业操守。企业可以通过设置并不定期开展职业道德课程、职业道德讲座来提升内控人员的职业道德水平。第三，国有企业应为专业人员提供发展空间，激励其在工作中不断提升自我，实现职业生涯的发展。企业可以通过设立职业发展路径、提供晋升机会以及提供继续教育等方式促进员工成长。
2.4加强财务管理
财务管理作为企业内部控制的核心环节，对于保障企业资金安全、提高经济效益具有重要意义。企业应建立健全财务管理体系，以加强资金、成本、收入、利润等方面的管理。一是在资金管理方面，企业应完善资金管理制度，确保资金的安全和高效运作。包括建立健全的资金审批流程、加强银行账户管理、实行资金集中管理等措施，以降低企业资金风险，提高资金使用效率。二是在成本管理方面，企业应加强成本管理，降低不必要的开支。可通过建立成本预算制度、实行成本核算和控制、推行成本节约计划等方式实现。有效的成本管理有助于企业降低成本，提高盈利能力。三是在收入管理方面，企业应规范收入管理，防止收入流失。企业应建立完善的收入确认和核算制度，确保收入的真实性和完整性。企业还应加强对销售业务的监督和管理，防止销售舞弊行为的发生。
结束语
企业要实现良好的内部控制管理，需要全员参与和共同努力。企业应重视内部控制管理的重要性，加强人员培训和意识培养，确保内部控制理念贯穿企业的方方面面。同时，企业应不断优化和完善内部控制体系，及时调整对策，适应市场变化和业务发展的需求。只有这样，企业才能更好地应对风险挑战，实现长期稳定的发展。
参考文献:
［1］永岗.中小企业内部控制管理问题及其对策探讨［J］．企业改革与管理，2023(1):24－26.
［2］刘吉文.企业内部控制管理探讨［J］．经济师，2022(12):281－282，284.
［3］傅懿兵.新时期中小企业内部控制管理的路径［J］．营销界，2022(23):155－157.
