引言
近年来，随着全球化的进程不断加快，我国社会主义市场经济的不断发展，各类企业相继成立，在给国家经济发展带来贡献的同时，其发展也存在着一定的问题，其中税务风险管理作为一个普遍存在于企业中的问题，引起了较高的关注度。企业能否进行有效税务风险管理，对于企业的正常发展具有重要的影响。因此加强对税务风险问题的研究，为改进现阶段企业存在的税务风险问题提供相应的建议具有十分重要的意义。
1税务风险管理存在的问题
1.1税务风险管理意识低，辨别能力较差
现阶段，我国许多企业对税务风险管理的认识仍停留在较为浅显的层面，认为只要及时缴纳应付的税款就可以达到规避税务风险的目的。这样的观点是非常片面的，并没有将税务风险管理与企业未来的发展联系起来。另外，因为企业的税务风险贯穿于企业生产经营过程的各个环节，如果仅将税务风险问题认为是单一的税务问题，而缺乏同其他部门相应的联系，则很难达到从根本上规避税务风险的目的。
1.2缺乏相应的专业人才，工作分配存在不合理
目前，我国有相当一部分企业在公司内部没有设立相应的税务管理部门，公司的具体税务事项由企业的财务部统筹负责，而税务人员由财务人员兼任。这就意味着企业的税务人员无法独立的对企业税务风险进行管理，从事的工作必须由财务人员进行批准，因为税务和会计在某些事务上的处理方法不同，这也造成了“外行”指导“内行”现象的发生，易于造成一定的风险。除此之外，因为大多数公司并未单独的设立税务部门，这让与税务相关的工作例如发票的购买、管理等工作无法进行合理的分配，同时因为缺乏相应的专门人才，所以无法及时有效的识别、评估和控制企业生产经营活动中的税务风险。
1.3税务风险和管理重视程度不足
伴随我国市场经济的不断健康发展，税务相关法制政策优惠实施力度的日益明显增大，我国财务税法和其他会计准则对于企业资产价值计量的一些相应规定依据也在日益明显增多，在此种种情况下，仍然有不少企业未做到能够高度注重重视开展企业税务会计风险管理此项工作，也未做到能够明确要求和指导鼓励企业相关部门工作人员认真学习此工作方面的相关政策与法律知识，且片面性地认为开展税务会计风险管理此项工作的正常开展仅为企业财务部门所领导需及时开展的一项工作，因而往往未能能够提前引起整个企业内部相关全体人员对于此项工作的高度重视性，致使产生一些税务会计风险管理问题，并且对于企业的领导者来说，也未做到能够高度重视开展税务会计风险管理此项工作，并对此工作进行高度宣传，因而会致使企业产生额外的费用报销不够标准，报销不严格符合国家相关法律规定的种种情况，这也必然会不断加大一些企业开展税务会计风险管理的工作难度。
2企业税务风险管理优化措施
2.1加强对专业人才的培养力度
专业的税收管理人才是企业进行税务风险管理的基础。但现阶段，国内众多企业的税务管理人才存在素质较低的现象，同时财务人员兼任税务人员的问题也屡见不鲜。因此国内企业在进行税务风险管理时，首先要在企业内部建立相应的税务部门，明确责任分工，为税务人员独立进行事务处理奠定基础；其次要加强对税务人员的培训，不断提升税务人员的整体素质；最后是为税务人员提升相应的晋升渠道，不断挖掘人员的潜能。
2.2提高税收管理意识
企业在开展税收管理的工作过程中往往面临着比较多的税务风险，因此企业有必要不断提高企业税收管理服务意识，不断地强化提高企业税收管理的工作效率。企业税收管理服务工作部门作为从事企业财务经营管理的重要一个组成环节部分，应当将企业税收管理服务工作实际贯穿落实到其中。特别多的是企业应当在国企内部切实加强企业税收管理宣传教育工作，提高企业税收管理的理论科学性，使之让更多广大职工真正了解认识到企业税收管理的重要意义，从而在国企内部真正实现管理职能的有效协同。企业财务管理工作部门同时应当与所属企业的其它业务部门加强沟通工作协调，实现企业经营财务管理与企业税收管理的有机协调结合，将现有相关的企业税收管理服务办法贯彻落实实施到具体的税收管理服务过程中，从而不断地强化提高广大职工的企业税收管理服务意识。
2.3建立并完善企业税务内控制度
首先需要清晰明确的划分税务风险管理与控制的相关负责人，细化落实各工作人员的内容和责任，使其能够根据工作指导完成相关工作，做到管理内容无遗漏。在开展管理体系完善的过程中还需要对相关税务信息内容进行分类整理与汇总，深入挖掘对企业发展有价值的数据，明确企业在进行风险管理与控制过程中的相关依据和指标，以此来更好的对企业决策部门进行反馈。另外还要注重税务管理工作的准备内容，核实各项税务信息的真实性与可靠性，帮助企业更好的在税务风险管理中进行自查。在保证企业稳定运行的前提下，企业需要结合自身的特殊情况对于内控体系进行完善和优化，尤其是需要针对潜在的问题以及各种突出问题的改良，加强对于企业在税务管理方面的漏洞清算，确保企业无潜在税务风险隐患。
2.4建立税务风险评估机制
企业要想及时防范税务风险的发生应当建立相应的风险评估机制。建立相应的测评系统，对企业的战略规划、生产经营等各个方面进行评估。税务风险管理人员加强对各个环节的实时监控，当企业的税务风险管理人员通过对企业的各项日常经营活动进行定期或者不定期的自查或者他查，可以及时发现潜在的税务风险，从而起到提前防范税务风险发生的可能性。
2.5构建企业税务管理风险防控体系
为了从源头上获得良好的税务管理风险防控效果，首先，企业要构建完善的内部管理制度，从源头上避免税务管理风险的发生。因此，企业税务管理部门要系统性地认知企业所面临的税务管理风险，在此基础上制定具体措施，明确税务管理人员的具体职。通过防控系统的合理构建，使得税务管理人员能在税务管理风险发生的第一时间内及时进行处理，从而避免企业损失的扩大。此外，通过相应监督评价机制的制定，实现对企业税务管理流程的全面监督与管理，所有税务管理人员要严格按照相关工作流程以及操作规范进行作业，企业要对税务管理人员的工作行为进行客观评价与及时反馈总结，只有这样才能够有效避免人为因素所导致的税务管理风险发生，获得良好的税务管理风险规避效果。
结束语
综上所述，税务管理在企业内部管理体系中具有非常重要的作用，税务管理效果将直接影响到企业的经营效益以及社会形象。针对可能出现的税务管理风险问题，企业要加强对税务风险的防控与管理工作，同时政府部门也要构建良好的税收征管环境，这样才能够有效避免税务问题的发生，更好地促进我国市场经济的持续健康发展。
参考文献
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