引言：财务风险管理与企业内控是确保企业稳健经营的两大支柱。然而，在实践中，企业面临着一系列挑战，如信息不对称、内部流程缺陷、人为因素等，这些问题可能导致财务风险得不到有效管理，内控机制的实效性受到威胁。因此，本论文旨在通过深入研究，分析存在的问题，并提出一系列解决问题的策略，涉及加强财务风险管理、提升内控效能以及整合两者的措施。通过这些措施的落实，企业将更好地应对市场变化、提高经济效益，实现可持续发展。
一、财务风险管理与企业内控
（一）财务风险管理的定义和范围
财务风险管理是企业面临复杂市场环境时为维护其财务健康而采取的一系列战略与措施，财务风险被定义为企业在经营活动中可能面临的金融损失的概率和程度。这种风险主要包括市场风险、信用风险和操作风险等方面。市场风险涉及到外部因素对企业资产价值的影响，信用风险则关乎企业与他人交往中可能出现的违约风险，而操作风险则源自企业内部管理体系的不足[1]。财务风险管理的范围极为广泛，不仅仅限于传统的金融产品风险管理，更关乎企业在市场竞争、全球化、技术创新等多个层面的全面风险防范。有效的财务风险管理需要企业识别、测量和监控各种风险，并采取相应的控制措施来确保企业的可持续经营。
（二）企业内控的要素
控制环境：这一要素关乎企业内部文化和氛围的塑造，包括领导层对内控的重视、道德伦理标准的建立以及员工对内控制度的理解和遵守。
风险评估：内控体系必须能够全面评估企业面临的各种风险，包括但不限于市场风险、信用风险、法规风险等，以便有针对性地制定防范措施。
控制活动：企业需要通过具体的内控措施来应对已经识别出的风险，这包括内部审计、流程设计、信息系统建设等。
信息与沟通：内控体系需要建立起一套完善的信息沟通机制，确保信息的准确传递和共享，以便各级管理层更好地了解企业的运营状况。
监督与评价：内控制度的有效性需要定期监督和评价。这一要素包括对内控措施和流程的实时监控以及对整个内控体系的定期审计。
二、财务风险管理与企业内控的关系
（一）财务风险管理的基本原理
财务风险管理的基本原理是通过全面的风险识别、风险测量和风险控制来确保企业能够在不确定的市场环境中保持财务的健康稳定。首先，风险识别是财务风险管理的起点。企业需要全面了解其面临的市场、信用、操作等多方面的风险，采用系统性的方法对潜在风险进行辨识。这包括对市场波动、竞争环境、供应链问题等进行深入分析，以全面把握可能对企业经济效益产生不利影响的因素。其次，风险测量是在风险识别的基础上，通过定量的方法对风险进行测算。这需要运用各种风险测量模型，例如价值-at- Risk（VaR）等，以量化风险的可能性和程度。这样的测量有助于企业理解各类风险的相对重要性，从而更有针对性地采取措施进行管理。最后，风险控制是财务风险管理的核心，通过建立有效的控制机制，企业可以在风险发生时迅速作出反应，减轻风险带来的损失。这包括对市场风险采取对冲策略、建立完善的信用风险管理制度、优化运营流程以减少操作风险等手段。风险控制需要与企业的战略目标相协调，确保在降低风险的同时，不影响企业的长期可持续发展。
（二）企业内控的基本要素
企业内控是企业为保护其财务报告的准确性、防范潜在风险而采取的一系列管理措施。其基本要素主要包括：
控制环境：控制环境是内控体系的基础，涉及企业文化、管理层对内控的承诺和重视程度。一个良好的控制环境有助于促使员工自觉遵守内控制度，提高内控的有效性。
风险评估：内控需要全面评估企业可能面临的各种风险，包括但不限于财务、市场、法规等方面的风险。这需要建立风险识别、评估和监控的机制，确保企业对各类风险有清晰的认识。
控制活动：内控体系必须能够通过具体的控制措施来应对已经识别出的风险。这包括内部审计、制定合理的流程和政策、建设有效的信息系统等。
信息与沟通：信息与沟通是内控体系中一个至关重要的要素，它涉及到确保信息的准确传递和共享，以便各级管理层更好地了解企业的运营状况。有效的信息沟通有助于及时发现问题、快速作出决策。
（三）财务风险管理与内控的关联性
财务风险管理与企业内控有着密切的关联性，首先财务风险管理需要依托于内控体系来实施。内控机制通过建立清晰的控制环境、全面评估风险、制定有效的控制措施等方面，为财务风险管理提供了坚实的基础。企业通过内控体系可以更好地识别、测量和控制各类可能对财务健康产生不利影响的风险。其次，内控是财务报告准确性的保障。在财务风险管理中，准确的财务报告是决策的基础[2]。企业通过建立健全的内部控制机制，可以有效减少财务报告的错误和舞弊，提高财务报告的可靠性，有助于提高投资者对企业的信任，降低投资风险。最后，财务风险管理和内控都是企业实现长期可持续发展的关键，通过合理有效的财务风险管理，企业可以更好地应对市场波动、降低信用风险，保障财务的健康。而内控则通过规范企业运营、防范潜在风险，为企业提供了一个稳固的管理基础。财务风险管理与内控的协同作用，使企业能够在竞争激烈的市场中更好地把握机遇、规避风险，实现可持续发展。
三、财务风险管理与内控存在的问题
在财务风险管理与内控领域，企业面临着一系列常见问题与挑战，这些问题可能导致财务风险未能得到有效控制，内控体系的实效性受到威胁。
（一）信息不对称
一个普遍存在的问题是信息不对称，即企业内部各部门之间、企业与外部利益相关方之间信息流通不畅。这可能导致内部决策不够及时和准确，从而影响财务风险管理的迅速响应。信息不对称也可能助长了潜在的违规行为，削弱了内控的实效性。
（二）内部流程缺陷
内部流程的缺陷是另一个常见的问题。企业的运营涉及多个环节，如果内部流程设计不合理或者执行不到位，就容易导致信息丢失、传递不畅等问题。这种缺陷可能使得企业在面对市场波动或者业务变化时无法灵活应对，影响到风险的及时评估和控制。
（三）人为因素
人为因素是一个持续存在的挑战，员工的行为可能受到激励机制的影响，导致他们在追求短期业绩的同时忽视了长期财务风险，同时内部员工可能成为潜在的内部威胁，通过滥用权限或者不当操作对企业造成潜在的风险。员工对内控制度的不理解或不遵守也是人为因素的表现，进一步加大了内控实效性的不确定性。
四、解决问题的策略
（一）加强财务风险管理
企业应该建设专业的风险管理团队，确保团队成员具备深厚的财务和风险管理背景，能够全面了解并分析企业面临的各类风险。团队需要定期参与培训，以适应快速变化的市场和法规环境。企业应该建立和完善明确的风险管理政策，明确风险管理的目标、范围和流程[3]。该政策应与企业整体战略一致，确保风险管理与企业发展保持一致性。政策的制定还应充分考虑行业特点、市场环境和企业自身的特殊情况。细化的风险评估流程有助于企业更全面地认识可能面临的风险。通过建立科学的风险评估模型，企业可以更准确地定量化风险，为后续的风险控制和管理提供数据支持。加强对金融市场的监测，及时获取市场信息，分析市场变化对企业财务状况的影响，通过建立专业的市场分析团队，企业可以更灵活地应对金融市场的波动，及时制定相应的风险对策。
（二）提升内控效能
企业应当对内控流程进行全面审查和优化。通过详细审查内部运营流程，确定可能存在的风险点，并采取相应的控制措施，确保内控机制覆盖到所有可能影响企业财务的环节。建立有效的内部监督与评价机制是提升内控效能的关键。这包括建立专业的内审团队，定期对内控制度进行独立的审计和评估。通过强化内部监督，企业能够及时发现并纠正潜在问题，提高内控的实效性。与此同时，企业应该加强员工培训，提高员工对内控制度的理解和遵守程度。培训内容不仅应包括内控制度的具体要求，还应关注财务风险管理的基本知识，使员工能够更全面地理解和应对潜在风险，加强内外部沟通，确保信息的畅通流通，防止信息孤岛的形成。
（三）整合财务风险管理与内控
财务风险管理与内控需要借助信息系统实现更好的整合，企业可以通过建设综合性的信息系统，实现对风险管理和内控机制的全面监测和管理。这包括整合财务数据、市场数据、操作数据等多方面信息，为决策提供更为全面的依据。员工是内控和财务风险管理的重要执行者，因此他们的培训和沟通也是整合的重要环节[4]。企业应该加强对员工的培训，使其能够更好地理解整合后的工作流程和数据系统。同时，通过良好的内外部沟通，确保员工能够清晰了解整合后的业务操作方式，提高执行效能。为了促使整合取得更好的效果，企业需要建设绩效评价机制，确保整合后的财务风险管理和内控机制能够为企业带来实际的经济效益。这包括建立综合评价指标体系，对整合后的机制进行定期评估，根据评估结果进行调整和优化。整合是一个持续的过程，需要企业不断改进。通过定期的回顾和评估，企业可以发现整合后的问题和不足之处，及时进行调整和优化。建立学习型组织文化，鼓励员工提出改进意见，促使整合不断适应市场和企业自身的变化。
结论：本文通过对财务风险管理与企业内控的关系进行深入研究，揭示了存在的问题与挑战，提出了一系列解决问题的策略，包括加强财务风险管理、提升内控效能和整合两者。这些策略旨在改善企业内部管理体系，增强对潜在风险的预警和应对能力，确保企业在竞争激烈的市场中能够实现可持续发展。不断的改进和学习，企业将能够适应变化的市场环境，提高内部管理水平，为未来的发展奠定坚实基础。
参考文献：
[1]王永霞.财务风险管理与企业内控关系问题的研究[J].经济管理文摘, 2021(24):2.
[2]王晓丽.基于财务风险的企业内控管理体系的问题与对策研究[J].中国民商, 2021, 000(002):173-174.
[3]卢斐.财务风险管理与企业内控关系问题的探究[J].首席财务官, 2021, 17(20):2.
[4]贾佳.财务风险管理与企业内控问题探究[J].中国市场, 2022(30):154-156.
