一、背景概述
税务管理是企业现代管理中的重要部分，与企业良性健康的可持续发展息息相关，其对企业管理的重要性毋庸置疑。通过深入研究技术服务企业税务管理的相关问题，有助于为企业提供科学的管理思路和方法，提高企业整体管理水平，为企业面对国内外激烈复杂的竞争市场提供有力支撑。
对于技术服务行业而言，树立正确的税务管理理念、落实合理的税务管理制度，可以有效提高企业竞争力、促进行业健康发展。但就目前实际状况而言，技术服务行业内的企业税务管理仍然存在一些问题。基于前述情况，笔者结合工作实践，在本文分析了技术服务企业面临的税务管理现状，并提出相应对策与建议，希望让此类企业认识到税务管理的必要性，并为其税务管理工作提供思路借鉴。
二、技术服务企业的税务管理现状分析
（一）技术服务企业税务管理的环境简析
1、技术服务行业涉及的税法法规及优惠政策
技术服务行业的流转税仅涉及增值税。目前我国营改增政策已全面推行，现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用6%税率。在满足相关要求时，企业提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务的可以享受相关增值税的税收优惠政策。
技术服务行业另一主要涉及税种为所得税，本文主要讨论企业所得税。在企业满足相关要求时，可享受相应税收优惠政策，包括15%高新技术企业所得税优惠税率、研发费用加计扣除、技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税等。
另外，技术服务行业的人员结构中，研发及项目技术人员的占比高，高素质人才对应的是人员的高薪福利，这也使得员工的个人所得税负随之增加。因此，如何做好相关税务管理平衡人工成本、员工个税负担、员工实得收入直接关系到员工的工作积极性。
综上所述可知，技术服务行业虽然涉及税种不多，但相关的税收优惠政策较为繁杂多变，且企业存在一定的税务筹划需求。
2、技术服务行业国际化带来的税务管理挑战
随着我国的科研实力不断增强，技术服务行业的进出口业务发生也日益频繁。随着技术服务企业国际化程度的提高，对于技术进出口合同业务也带来了跨境税务管理挑战。
（二）技术服务企业税务管理面临的问题
1、税负增加及税务监管趋严。伴随国地税合并和金税工程推进落地，目前企业面临的税收征管政策环境逐步趋严。在这个背景下，技术服务企业也普遍感受到税负的增加和税务管理的压力。
2、税务管理水平导致未能充分享受税收政策优惠。技术服务企业涉及的税收优惠政策繁杂多变，部分技术服务企业在跨境业务拓展中还面临国际税收规则、双重征税等问题。企业面临的复杂税务环境，需要其及时了解研读最新的税收政策、及时调整适用，这对企业的税务管理水平提出挑战。
3、税务风险管理不足。企业的税务管理结果在某种程度上直接关系到企业的利润实现水平，因此企业在税务合规方面可能出现风险管理不足的问题。尤其是技术服务企业，基本采用轻资产运营模式，合同业务完成的整个周期涉及实物资产流转少，业务成本以人工及费用类支出为主，相对更容易出现税务争议和合规风险。
三、技术服务企业的税务管理对策与建议
（一）加强企业的税收政策研究和应对能力
技术服务行业发展顺应了国家推动产业转型升级布局方向，因此国家给予了诸多税收优惠政策，以推动高技术产业转型升级。在这个背景下，技术服务企业应建立完善的税收政策研究机制，及时了解最新税收政策动态，制定应对与调整策略。
（二）完善企业内部的税务管理机制
企业的税务管理是一项长期且系统性的工作，需要建立健全内部税务管理体系，明确岗位涉及的税务管理职责，并将税务合规管理的意识贯穿在整个税务管理体系建设和具体工作中。在技术服务企业税务管理体系的建设过程中，对于税务筹划工作尤其需要建立一套完善协调的配套措施。
1、企业的税务筹划管理，应当综合考虑企业的战略规划和年度经营情况，以此为基础制定税务筹划目标。
2、企业应当建立税务筹划相关管理制度，明确各部门的责任划分，明确具体岗位的具体责任与配合标准，规范企业的筹划行为。
3、企业应建立一套信息沟通机制，保证税务筹划工作过程中，相关员工能够及时与税务筹划人员互通关键信息，避免因信息传递不及时导致的税筹方案存在滞后或短视的问题。
4、企业应当重视税务筹划的风险控制，建立健全对应的税务风险管控，包括税筹方案经专业团队提前评估和分析相应税务风险、企业的风险管理预警指标纳入税务风险管理等。
5、企业应加强基础的信息系统建设，通过系统化的数据采集，准确及时汇集处理内部数据，为税务筹划测算调整、税务风险预警指标管理等提供数据基础，
（三）积极应对跨境税务管理挑战
随着技术服务行业日益融入国际化市场，企业也面临着涉外的税务管理需求。企业应积极应对国际税收规则变化，加强与跨境税务专业机构合作，规避双重征税风险；建立跨境税收管理团队，加强对跨境税务管理的专业化建设。
（四）重视税务管理的相关人员素养培育
税务管理是一项专业度很高的业务活动，无论是常规税务管理还是税务筹划管理等，既需要企业组建一支高素质、高配合的税务管理团队，也需要其他业务部门员工的配合协作。
首先，为加强企业的税收政策研究和应对能力，企业需要建立专门团队，提高企业对税收政策变化的应对速度和准确度。通过完善税收政策的应对机制和组建专业团队，技术服务企业可以最大限度享受政策优惠，降低无效税筹或税务合规风险。
其次，考虑到税务管理工作并非仅涉及财务部门，还需要其他相关业务部门的支持与配合。因此，企业需要建立税务合规培训机制，加强税务管理涉及部门的业务宣贯，提高员工税务意识和纳税合规能力。
四、小结
通过对技术服务行业的税务管理研究，可以发现当前技术服务行业的企业税务管理方面普遍存在一系列问题，企业应基于其当前的实际发展现状，对症下药加强税务管理工作建设、提高税务管理质量，落实加强税收政策研究、完善内部税务管理机制、加强跨境税务管理、重视税务管理人才培育等方面的建议与对策。只有有效解决这些问题，技术服务企业才能在享受政策优惠、纳税合规、税务风险管理等方面取得更好的成绩，为企业的可持续发展提供有力支撑。
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罗丽君（1991-），女，汉族，四川成都人,中国核动力研究设计院，硕士学历，研究方向：财务会计。联系详细：四川省成都市双流区长顺大道一段328号、邮编：610310，电话：18190722856