一、研究背景
随着经济的增长，社会生活水平的逐步提高，全社会对收入分配制度改革的期待日渐强烈，个人所得税改革的呼声也随之高涨。在这种经济形势下，就需要政府通过制定经济政策的手段来减少这些社会问题，促进社会的健康稳定发展。而个人所得税改革，也就是政府调节的一个重要部分，对调节收入分配具有重要的作用。新个人所得税法的出台，这无疑是新型个税筹划的新挑战。
二、税收筹捌对企业财务管理的重要性
（一）企业市场竞争力提升显著
总我国加入世界贸易组织以来，渐渐加大了与各个成员国之间的来往和贸 易互通，使得与其贸易过程中的海关税收下调方上获得了重大突破。我国各个行业实现了与世界贸易市场直接进行着互通性贸易。同时许多的欧美地区跨国企业也在此过程中面临了很多较大的挑战，已经在国际大舞台上日渐站稳了脚跟，很明显他们在税收筹划方面早已掌握了非常多的经验成果，可以靠着合适的学习研究方式适当的调控和解决自身的税收筹划上面的一些问题，且他们本身的竞争力也将归结于其运行成本的降低而得到不错的提升效果。
（二）对企业的生产运营起着较大影响
经过长期的沉淀，企业的不间断成长渐渐地增强了其销售盈利 ，与此同时在原有的基础之上日益扩建了企业的规模。就是因为不切合实际的税收筹划导致其负面效果不止体现在对国家相关税法的违规行为，更会影响企业正常的运营生产活动，形成了不同程度的障碍，从而使得企业战略目标的准确拟定和内部预计作出的合理化举措造成严重的干扰 ，最终使得企业常规的经营生产活动受到了很大的冲击，波及企业的良性发展。
三、税收的筹划现状及弊端
（一）渐进滞延税收方法
采用渐进滞延方式逐渐开展税收筹划聚焦点是选取一系列的纳税处理方式对异同进行整改落实，让当期的税收入金额大于账面原本利润，增加税收时长获得税收增益。此措施在实行过程中一定要追求渐进滞延期最长、应用到的税收项目要更多才行，从中获得最大化的渐进滞延税收利益。
（二）优惠政策法
减免税收法：采取减免税收形式进行税收的整体筹划，是在形式上许可范围内应用最符合当下的税收政策来进行减少税收。这种形式运作容易，技术性犯错的可能性小，可是总是在限定的职业和范围有效果，许多带有国家政策支持、支助的适用区域更加局限。
（三）消减法：消减法主要针对所得税金额在税前扣减，降低所纳税所得金额，进而缩小应纳税金额。消减法的操作难度相对更大一些，操作方法也相应繁琐，对顶筹划职员对于税收的政策和会计的政策要精准理解和掌握。
（四）税法破绽法
征管形式的举措等都会使得税收法律政策本身存在一定的破绽，刚才这就让企业税收筹划过程中结余了很大的筹划范围。比如房产税，可以按照房产剩余值1.2%税率征收税的算法，也可以按照租聘金收入12%的算法，在没有特殊前提条件限制的状况时，企业自然可以选择最适合自己的一种方案去缴纳房产税，这就是利用了税法和征管以及审批流程的破绽。这种方法虽然能有效地增加税收利益，但是其操作程度依旧很难，一旦当政府发行综合性强的政策时对破绽及时修补，企业在这个方面的税收筹划方案就不再起作用。所以要求筹划职员具有较高精度的专业技能和职业素养水平都过硬才可行。
四、加强税收筹划的措施
（一）加强对税收筹划概念的认知
首先管理层在提高对税收筹划的重视程度上也要主动去巩固税收筹划涉及到的知识内容，以对企业税收筹划工作的有序进行有建树性地引导，在此同时也要协同内部各个部门、框架内分节机构互相协作，积极探讨改进相应方案，而且也可以聘请相关领域的专家、介质性的机构协助企业共同创建税收筹划体系，使其更加完善可靠。
（二）聘请专业的税收筹划师进行体系建设
在税收筹划工作中如果企业内部没有非常专业的人才时，刚好税收筹划体系建设比较紧迫，企业自然可以聘请很专业的税收筹划师来解决面临的问题。当更加了解与之相对应的税收法律政策的规定以及税率、征收方式等等时，配合税收筹划使很强的专业能力，相信会使企业能够构建出非常健全的税收筹划框架。
（三）逐步完善企业的资本结构
债权资本与股权资本的搭配是资本结构的主体部分，很具税法的有关制度，负债利息作为一项中期费用，允许在税前扣除，这样负债资金的成本就能够抵扣所得税的基本税收，故而实现了抵税目的，因此而保证了合理的资本成本率，在此依旧要运营好股权成本，这样既减轻税负，又能使得权益资本实现最大化的效果。
（四）加强风险防范
企业假如想要实现税收筹划的预期效果，那么就必须加强风险防范意识，在税收筹划方案相当符合税法设定的前提下，节税手段合理，企业可以从以下两个方面着手加强税收筹划的风险措施应对手段：一是避免对税收政策含义了解不清、不明确而产生不必要风险，如企业对某新税收政策手段存在理解上的模糊意识，那么必定会导致决策的缺陷。因此企业的资本结构需要继续完善来降低风险到来的可能性，并提高企业税收筹划的专业水平。
五、企业税收筹划的有效途径
（一）制定合理的税收筹划方案
对于企业的税收筹划要达到在企业财务管理中有效运行的目的话，企业肯定要有意识地拟定合适自身的税收筹划文案，根据文案敦促财务部门对税收方面进行统筹和规划。全球化的经济发展方式也受税收筹划方式的牵引转变，国外合资企业等通过对各地域税收提案的钻研对企业的整体运行结构进行有机的拆分、组合，实现了企业运营成本降低的基础上同时为企业更进一步的拓展起着积极作用。
（二）税收筹划在企业各个环节的运用
税收筹划本身就是一种对企业运营方式的整体筹划，这种筹划要求企业能够在税收的作用下对生产方式和企业未来的发展方向进行新的思考，将税收筹划有效的应用于生产的各个环节，这不仅是对税收筹划的完善，更是对企业发展方向的整体定位，是实现税收方面进行生产优化的重要举措。
结语：
税收筹划是企业核算过程中十分关注的内容，能够减少不必要的费用支出，为企业打开市场的局面更加开阔的空间。企业要结合自身优势特点，严格执行税收筹划的执行力和实用性，平稳的进行税收筹划，通过比对各类国家政策和拟定出典型纳税提案，将企业纳税压力减少到最低程度，那样可以有效地提高生产企业的经济效益和资金内流。
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