前言：
金融领域一直以来都是我国重点发展领域，关系着国民经济发展以及人们日常生活。近几年，国家出台了全新发展规划和文件，目的就是站在宏观高度上，促进金融和科技这两者全面深化融合，达到预期的可持续发展目标。因在金融体系发展过程中，商业银行一直是主体，所以需要深入到内部财务会计工作之中，不断融合金融科技，以达到更为理想的发展目标。
一、金融科技概念
在新时期发展过程中，最新的一个概念，就是金融科技，但是针对该概念的定义往往有不同的角度。首先，就是站在市场经济高度，认为金融科技的实施，可以拓展商业银行的发展限制，在市场中获取跟打突破；其次，就是从金融领域出发，实现先进科技的整合，可以朝着高精尖方向不断发展和突破；最后，就是从科技管理角度出发，运用各项科技内容，都要最大化发挥其原本效用。对于这三种定义而言，虽然是从不同的角度出发，但是本质上来讲，都具备一个通识，那就是金融科技并非是单一且独立的概念，其具备一定联动性，而且会受到科技和政治以及经济等不同因素的影响。金融科技本质上来讲，就是将金融和科技这两者有机联系在一起，而且这两者具备相辅相成的关系，金融可以为科技的投入应用，提供资金支持，科技成果也能应用到商业银行财务会计工作之中，提高财务工作效益，并间接促进金融市场的可持续发展。对于各大商业银行企业而言，需要紧随时代潮流，将金融科技高效整合到财务会计工作之中，真正构建全新的财务体系，实现可持续发展。
二、金融科技对商业银行财务会计的影响与挑战
（一）金融科技对商业银行财务会计的影响
1. 形成金融科技服务平台
现阶段，各大商业银行发展过程中，最为核心的突破和创新方向，在于将强大的科技金融平台构建进来，这样才能在财务会计工作进展中，拥有持续性的科技力量，而且在金融资源方面上也非常充足和完备。现下，在金融科技的背景下，商业银行为促进财务会计工作高效进展，因此大规模构建了全新服务平台，依据这一平台，财务会计人员可以对各项金融服务面貌进行全面了解，同时整合各项财务数据，开展精准的计算和核算工作，为后续金融服务方向的调整提供可靠依据。通过金融科技服务平台的形成，还构建了全新财务会计一体化流程，减缓不必要且繁琐的财务会计流程，同时，可以让财务会计工作效率同步提升，还可以为商务银行开展后续工作提供充足的流动资金，促进商业银行的良性可持续发展。
2. 创新交易支付方式
现下，商业银行已经进入到了全新发展阶段，内部各项工作都在加快速度创新，其中财务会计就是最为重要的一个方向。过去财务会计工作，所实施的交易方式具备传统化和落后化的问题，导致存在一些财务误差问题，影响商业银行的可持续发展。但是在金融科技投入应用背景下，则突破了原本的限制，不仅构建了线上交易支付方式，还可以让财务会计工作依据线上模式就可以全面实施。不仅如此，在商业银行发展过程中，还站在时代发展高度上，将全新人工智能和区块链技术整合其中，解决传统财务会计工作繁琐性和复杂性弊端，使得客户满意度大幅提升。举例来讲，很多商业银行发展中都对Apple pay这样模式全面支持，为广大用户提供最为安全的支付模式，对应的财务会计人员也可以依据线上模式，对资金进行汇总计算和分析，提高财务会计工作简便性，促进商业银行可持续发展。
3. 对传统财务会计的冲击
现阶段，我们已经进入到了互联网时代之中，互联网技术渗透到了各个领域，给人们带来了全新的体验和感悟。对于商业银行而言，原本柜面形式的财务会计工作，也井展现出过于落后的面貌。现下，越来越多的无接触模式应运而生，也给商业银行财务会计工作的发展提供了新方向。现下，对于广大商业银行而言，都在金融科技的投入应用下，大规模推广线上业务模式，使得一些小程序和手机应用等不断诞生，这给财务会计工作带来诸多便利性。而且在金融科技的应用背景下，也给传统财务会计带来了很大冲突，突破了单一人工计算和核算模式，构建智能化财务会计体系，减少人力成本投入，同时提高财务会计精准性和时效性，间接性提高商业银行的经济效益。
4. 非接触式财务会计体验
金融科技的实施，给商业银行财务会计工作带来了全新发展机遇，具体体现的方向，就是不再依靠人工单一计算模式，而是可以构建人工+电子的模式，或者是线上和线下结合的模式，形成便捷式和灵活式的财务会计体验，无需财务会计人员过多接触实际业务内容，就可以高效开展会计工作。这样的非接触式和财务会计体验给广大财务人员带来了全新工作动力，让工作人员的工作负担大幅降低。
（二）金融科技对商业银行财务会计的挑战
1. 人才挑战
在过去的商业银行发展过程中，所需要的财务会计人才，必须要具备丰富且扎实的理论知识，同时在实操方面具备丰富经验。但是在新时期金融科技发展背景下，对于财务会计人才的需求不再满足于此，而是需要其具备较强的科技能力和科技素养，必须要满足新时期的商业银行发展要求。具体来讲，就是商业银行所需的财务会计人员应具备金融+科技+财务的复合型人才。但是从现下市场实际发展情况来看，人才供给严重不足，而且无法满足当下商业银行的财务会计工作现实需求。从内部角度出发，商业银行也没有针对现有的财务会计人才，开展大规模的金融科技培训工作，也没有为其提供科学且高效的学习平台，导致现有人才无法满足新时期金融科技运行要求，制约商业银行的可持续发展。
2. 技术挑战
在商业银行财务会计工作全面实施的过程中，大规模的引入金融科技，可以让商业银行拓展发展方向，而且促进财务会计工作朝着更加完善的方向发展。但是从另一个角度来分析，金融科技的效用展现，需要完全依赖于互联网技术和信息技术，所以当下商业银行面临着非常大的技术挑战。因为财务会计工作与其他工作不同，会产生大量的财务信息和数据，这些信息和数据还具备一定机密性特点，所以需要在商业银行投入金融科技的同时，还要将云计算技术和大数据技术以及智能化技术等等全面引入和创新，如若不然，就会影响财务会计工作的高效有序进展，严重情况下，还会影响商业银行的金融服务，带来经济损失。
3. 会计权责挑战
在商业银行开展财务会计工作的过程中，最为重要的一项内容，就是权责发生制，具体来讲，就是站在时间维度上，对会计确认基础进行科学确定，最为重要的核心方向，就是立足于权责关系，对商业银行的收入和各项费用进行确定。但是在金融科技的全面实施背景下，会构建财务会计虚拟化的模式，这就会影响到权责的界定，而且对应的权责发生制的实施也失去其原本基础，影响商业银行后续工作高效进展。
4. 会计组织挑战
现阶段，商业银行在金融科技的全面投入应用背景下，已经将全新的会计信息化和网络化处理系统全面构建了进来，针对商业银行产生的各类经济和金融业务，基本上都实现了自动化和智能化处理。对于先进的会计处理系统而言，还可以立足于商业银行，对各种电子原始凭证和数据进行全面采集，然后依据前期设定好的处理方式和流程，开展自动化的处理工作，构建全新的电子记账凭证，后续开展工作中，还可以随时随地的根据现实需求，形成完整且可靠的会计报表，满足后续工作需求。此外，在先进处理系统的整合下，还可以让商业银行与外界有机联系在一起，产生的任何经济业务，都可以依据网络交易的方式实现。从这一角度出发，会对原本的会计组织带来非常大的挑战和影响。
5. 会计计量挑战
对于传统会计而言，本质上来讲，就是以历史的财会数据和信息，作为主要计量方向。在新时期发展背景下，商业银行展现出全新面貌，也构建了全新的会计体系和模式，从某种角度来分析，对传统会计主体进行模糊和否定。而且在持续性经营背景下，历史的会计计量模式也会动摇，这是一个非常不小的挑战。
6. 会计职能挑战
在商业银行开展财务会计工作的过程中，所具备的职能有三方面，首先，就是核算，其次监督，最后参与决策。对于财务会计人员而言，需要依据商业银行的财务会计工作需求，整合各类会计信息，同时财务人员需要在这样的基础上进行科学分析，达到正确决策的目的。现下，在金融科技的实施背景下，使得会计的职能被弱化，参与决策的职能也逐步模糊。
三、商业银行应对策略
（一）规范管理，完善财务会计内部风险管理体系
首先，对于商业银行而言，需要站在金融科技的高度上，对内部每一位财务会计人员的风险防范意识进行全面提升。这样在后续开展工作阶段，财务会计人员就可以敏锐的察觉到风险，并采取应对措施。具体而言，应提前通过人工监测的方式及时发现问题，因此，在日常工作开展过程中，商业银行需要加大宣传力度，同时构建自上而下的风险管控氛围，促进财务会计工作高效有序实施。
其次，就是立足于财务会计工作，将全新的风险管理制度构建进来，通过制度的方式，可以约束人员的行为和工作的实施成效。对于商业银行而言，应站在时代高度上，立足于银行当下发展的实际情况，将契合金融科技的先进管理制度构建进来，还要体现出较强得灵活性，这样在后续落实的过程中，可以依据金融科技的不同发展方向以及财务会计工作的变动内容，及时性修改和调整。
最后，就是应将全新的计算机系统安全机制全面建立进来。我们必须要清楚的认识到一点，金融科技全面发展和深化落实的过程中，均需要计算机这一技术才能实现，所以在开展财务会计风险管理工作的过程中，应侧重把控好计算机系统的安全性和可靠性。对于商业银行而言，应构建全新的安全管理体系。第一点，就是设置访问控制模式，也就是说所有人员在访问时，都需要通过密钥验证的方式，才能进入；第二点，就是针对服务器端，需要实施安全设置，避免一些外界不法分子侵入其中，所以应加大力度引入防火墙等关键技术，确保商业银行内部服务器稳定高效运行，同时为财务会计工作提供安全技术支持；第三点，就是漏洞扫描。在银行系统之中，若存在大量有害信息，这将是非常大的隐患，所以应科学设置自动扫描漏洞程序，这样针对财务会计系统存在的任何漏洞和问题，均可以第一时间扫描和修复，促进财务会计工作的高效安全进展，同时也能保障商业银行的可靠运作。
（二）强化复合型人才培养力度
金融科技发展背景下，商业银行需要认识到当下面临的机遇和挑战，从人才角度出发，加大力度培养和完善，积极应对这一挑战。在培养人才的过程中，需要针对内部财务会计人才，开展全面的技术培训工作，同时为之提供实操平台，确保其可以根据所掌握的技术理论知识，全面落实到实际操作中，提高各项能力。此外，对于财务会计人员而言，还要对互联网技术和大数据技术以及信息技术等进行全面培训，提供自动化学习平台，促进财务会计人员在闲暇之余不断提升自身的专业能力。当然在培训完毕之后，需要开展科学的考核工作，确保考核的全面性，只有考核合格的财务会计人员才能投入到后续工作之中，促进商业银行的可持续发展。
四、结束语
总而言之，在新时期发展背景下，商业银行已经实现了全面发展和突破，而且建设规模也在持续扩大，其中财务会计工作作为最为核心的工作内容，关系到商业银行的经济效益，所以应加大重视力度。尤其是在金融科技的实施背景下，给财务会计工作带来了不小的影响和挑战，商业银行的领导人员应认识到这一现实问题，同时细化把控各项影响内容和挑战方向，不断完善和探索，加大力度培养更多先进的复合型人才，还要购进全新风险管理体系，更要加大力度投入配套技术措施，满足金融科技的科学应用，同时促进商业银行领域的可持续发展。在未来发展过程中，商业银行还需要立足于财务会计工作遇到的挑战不断探索和创新，构建新制度，形成新的组织模式，为商业银行未来发展提供持续性的动力。
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