在经济逐渐进入高质量发展阶段的过程中，基础设施建设行业面临着许多挑战，企业的利润空间被严重压缩，所面临的风险也更加显著。如何有效地预防企业风险、获得更多的利益以及履行社会职责，成为企业迫切需要解决的问题。本文对我国企业的内部控制体系展开了全面分析，并结合数字化技术，提出了一些优化企业内部控制体系的措施，以提高企业内部控制体系的水平。同时，文章强调了数字化技术在优化内控体系中的关键作用，通过整合数据资源、提升管理效率，助力企业有效应对风险，实现可持续发展。
一、优化企业内部控制体系的重要意义
优化并完善企业内部控制体系，是确保企业长期健康发展的关键因素。内控体系作为企业正常运营的重要环节，同时，能够有效保证企业经济活动的合法合规、预防风险，保证企业资产的完整性。通过对内部控制体系进行优化，企业可以建立一套科学、合理的管理制度，确保企业所有的经济活动都能在严格的规章制度下运营，确保企业能够得到可持续发展。不断优化企业的内部控制体系，能够有效提高企业运作效率，同时，还能使企业竞争力得到提升。优化内部控制体系，能够在时间与成本方面减少浪费，提高企业的反应能力与服务品质，从而使企业在激烈的市场竞争中处于领先地位。与此同时，通过对内部控制体系进行优化，保证企业内部信息的准确性、实时性，为企业的决策提供帮助，使企业能够更好地抓住市场机遇，并且，有助于企业应对各种挑战。除此之外，完善企业的内部控制体系，能够使企业更好地履行社会责任，树立良好的企业形象。倘若一个企业拥有一套健全的内部控制体系，就能获得更多社会和合作者的信赖与尊敬，从而建立起一个良好的企业形象与品牌价值。
二、数字化背景下企业内控机制体系的基本原则
（一）规范性原则
规范化原则是指企业在构建内部控制体系时应当严格遵循一些准则、规范，确保企业内部控制体系的有效性以及可行性。规范性原则主要体现在以下几个方面上：(1）合法合规原则：在建立企业的内部控制体系时，应当严格遵循国家相关法律法规、政策的规定，确保企业一切经营活动都能符合法律规定。(2）流程标准化原则：在企业的内部控制体系建设中，要有明确的工作程序，明确责任划分，并且，保证各经营活动的操作与管理流程都能按照相关标准进行。(3）风险控制原则：在企业的内部控制体系建设中，应当建立一套完整的风险控制系统，对各种风险进行分类、评估、控制，为企业稳健、安全地运营提供保障。(4) 信息披露原则：在建立公司内部控制体系时，应严格遵守信息披露的相关准则，及时向外界披露企业的经营与管理情况，提高企业透明度和信誉度。
规范性原则的表现形式多种多样。比如：针对成员单位间的委托借款，企业应制定一套严谨的审批程序与风险评估模式，严格按照相关流程进行管理与评估，确保贷款更加合法、安全。在票据承兑与贴现领域中，企业也应建立一套健全的票据管理体系以及质押物管理制度，并严格把控操作流程，从而保证票据交易的合法、安全。
（二）系统性原则
系统性原则指的是企业内部控制体系应当具备整体性、协同性以及一体性，不同控制手段之间应当相互配合、互相协调。系统性原则主要分为以下几个方面：(1）整体性原则：所创建的企业内部控制体系需要具备整体性，并且，各种控制手段之间也应具备协调性、一致性。(2）一体化原则：企业内部控制体系必须具备一体化，保证各控制措施之间能够相互补充、相互作用。(3）协同性原则：企业内部控制体系应当具备协同性，确保各项控制措施之间能够协同发展。例如：在为成员单位提供担保时，企业必须具备一套完整的风险管理系统。并且对各项担保措施进行实时监控与管理。保证担保操作的协同性与一体化。针对企业内部转账结算方面，企业应当建立一套完整的资金管理与调配系统，对各项资金运营活动实行整体规划，确保资金流动各方面能够协同发展，保证其整体性。
（三）真实性原则
真实性原则指的是企业内部控制体系应当确保信息的真实性、完整性、实时性、准确性，这样才能使管理层及时作出决策，并为决策的准确性提供保障。真实性原则主要包括以下几个方面：(1）保密性原则：企业内部控制体系应当保证信息的保密性，换句话来说就是要对企业中的敏感信息采取保密措施，防止信息出现泄漏情况。(2）可靠性原则：企业内部控制体系应保证信息的真实、可靠，确保管理层能够做出正确的选择。例如：当成员单位在实现交易款项的收付时，企业应当建立起真实的资金流动监管体系，保证交易金额的真实性、准确性。在向成员单位提供担保时，企业应当建立起一套真实可靠的风险评估机制，使担保措施更加真实、可靠。在固定收益类有价证券投资方面，公司可以建立起真实性的风险防范和控制体系，确保投资信息的真实性和可靠性。
三、数字化背景下企业内部控制完善路径探究
（一）构建完善的内部控制制度
在数字化转型的背景下，企业应当根据自身情况，不断改进并完善内部控制体系，从而提高内部控制水平。建立线上线下，管理机制，保证线上线下的工作能够同步进行。对整个业务流程实行全面跟踪，并对后期的工作进行优化，从而达到全面控制的目的。同时，将考核结果运用到岗位管理，确保不相容岗位分离，制定奖惩机制，激发员工的工作热情。倘若制度完善，可以先在小范围内进行尝试实施，当试行效果达到预期时，就可以在全国范围内实施，并且，还要建立起监督管理机制，以便对存在的问题进行及时监测，保证内部控制体系的科学性与合理性。通过这一系列措施，能够使企业在数字化转型过程中提高内部控制水平，提高管理效率，增强风险控制能力，为企业的正常运行提供保障。企业应该高度重视数字化转型所带来的机遇与挑战，紧着时代的步伐，及时优化内部控制体系，才能够更好地满足企业发展的需求。只有加强内部管理，才能有效地抵御风险，提高市场竞争力，才能使企业得到持续发展。
（二）保证应用数字化的安全性
在数字化转型时期，数字化安全性对企业内部控制工作的顺利开展会起到重要性的影响。因此企业在借助数字化处理相关信息数据的过程中，要重视内部控制系统的安全性，例如要防控存储内部信息混乱的问题，在对专门信息系统应用的过程中，要构建出有效的模块划分体系，保证数据存储与传输的安全性，避免在信息链中出现信息丢失的问题。企业在开展内部控制工作过程中，要做好维护硬件配套设施以及软件安全升级工作，在选择财务软件之前要做好详细的市场调查，并从本企业实际内部控制工作情况出发，选择合适的软件供应商，并与软件供应商保持良好的沟通联系，有效解决内部控制系统软件安全问题。企业在引入信息系统的过程中，也要从不同工作内容出发，对不同工作人员设置不同的保密权限，这样可以有效降低财务信息泄露的风险。
（三）培养高素质的内部控制工作人员
在数字化浪潮的推动下，企业内部控制面临着前所未有的挑战与机遇。为了有效应对这一变革，培养高素质的内部控制工作人员显得尤为重要。数字化技术为企业内部控制带来了更高效、精准的管理手段，但同时也对内部控制人员的专业素养提出了更高要求。他们不仅需要熟练掌握传统的内部控制理论和实务，还需具备数字化技能，如数据分析、信息系统审计等。为此，企业应加大对内部控制人员的培训力度，定期组织专题培训，邀请行业专家分享数字化内部控制的最新动态和实践经验。同时，鼓励内部控制人员积极参与数字化项目，通过实战锻炼提升技能。
同时，企业还应建立完善的内部控制人员评价机制，将数字化技能纳入考核体系，激励员工不断提升自我。通过这一系列的措施，企业可以打造一支既懂业务、又懂技术的内部控制团队，为企业的稳健发展提供有力保障。在数字化时代，这样的团队将成为企业内部控制完善路径上的重要支撑。
（四）加强内部控制的审计监督
企业应当加大对内部控制工作的监管力度，以保证内部控制工作能够稳定运行。在实施内部控制工作时，要对使用内部控制信息系统的使用人员进行严格监管，对财务数据的变更也要重点监督，时刻监督每位员工是否履行工作职责。
一方面，为了更有效地进行审计监督，企业应积极利用数字化手段。数字化审计工具能够实时监控和分析大量数据，从而快速识别异常或不合规行为。通过自动化流程和算法，企业可以实时跟踪内部控制系统的运行情况，确保各项控制措施得到有效执行。
另一方面，重视风险评价工作。通过数字化手段进行风险评估，企业能够更全面地了解内部控制岗位可能存在的财务风险，找到产生风险的原因和因素。从风险产生的关键点和频率入手，企业可以不断更新应对措施，实现事前防控。
结语
随着数字化技术的持续发展，并且，在企业中的得到了广泛使用，传统的企业内部控制工作因数据采集不全、数据处理不及时等原因，很可能会流于形式，从而导致内部控制的作用无法充分地展现出来，这对企业的正常运行造成了严重影响。因此，在目前的数字化时代中，企业应当紧跟时代脚步，并结合自身实际情况、行业特点，合理、有效地运用数字化技术，对内部控制体系进行优化，提高企业的经营效率与品质，为企业的健康发展提供保障。
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