财政税务在我国市场经济发展以及国家宏观调控方面能够起到重要作用，尤其在新形势条件下，财政税务的职能作用更加突出，展现出来的宏观调控能力也更加显著，这就对财政税务制度的可行性与可操作性提出了诸多新要求。传统模式下的财政税务制度存在税制结构不够科学、预算收入不合理等问题，难以匹配新时期的市场经济发展需求，甚至干扰了经济发展的可持续发展，再加上经济市场复杂多变的发展形势，要想平稳、健康推动市场经济发展，更加依赖于合理的财政税务制度，这就需要积极主动的变革创新，切实突出财政税务制度的时代性、规范性特征。
一、财政税务制度变革简述
财政税务制度是我国在国家治理、财政分配方面的重要制度之一，主要体现在财政体制改革和税务体制改革两个方面。对于新时期的财政税务制度改革来说，符合财政与税务体制发展的基本规律，更是迎合整体经济体制改革的重要举措。从整体上来看，财政税务制度改革应当立足于市场经济大环境，真正做到“迎合市场化”“趋向公共化”“改革渐进化”“制度法治化”。
从财政税务制度内容来看，主要覆盖预算制度、税收制度、财政关系等方面。财政税务能否展现出科学性、合理性与有效性，会对市场资源配置、财政收支平衡、政府治理、收入分配、社会公平、国家安全等方面起到关键性影响。我国目前正处于财政税务制度深化改革的关键时期，为了继续巩固中国近几十年各个领域的发展成果，避免再走过去的弯路，充分发挥出财政税务制度改革的关键作用，对经济发展与社会建设带来强有力的推动力。纵观我国几十年的财政税务制度改革历程来看，从最早的国家统一分配方式，逐渐过渡到凭借制度管理、制度约束的财政税务制度模式，并最终发展到以“法治治理”为基本理念的新时代财政税务制度，这对财政税务制度的法治化的改革发展，促进高质量的政府规划以及经济发展有着积极作用[1]。
二、财政税务制度变革的社会影响
（一）对社会发展带来的影响
“十四五”规划和2035年远景发展目标，确立了政府部门要“拉紧腰带过好紧日子”的基本工作思想，严格控制一般性支出份额，减少非急迫、非重点领域的财政资金扶持，加大财政税务支出结构的优化调整，节约更多财政资金用于保障民生、改善民生等方面。财政税务制度变革的积极推进，在扩大内需、促进消费、保障民生等方面产生了积极影响，尤其在推动社会公平方面，更是发挥出了显著作用。在财政税务制度变革中，明确提出要加强对重点领域的财政保障力度，比如，教育领域、城镇医疗领域、就业领域等方面，释放了明显的“保就业、强民生、稳社会”的财政税务制度变革信号。同时，财政税务制度变革还强调对乡村振兴、现代农业、科技创新、供给侧改革等多个重要战略的支持，确保财政资金能够真正做到“统筹兼顾”，将有限的财政资金用于重点领域，尽可能用最短的时间完成改善民生的基本任务。
而且，在财政税务体制改革中，为了能够继续深化“共同富裕”，经过多次积极有效的财政税务制度变革，显著提升财政政策的合理性，也让财税管理更具法治化、多元化特征，比如，在不断提高“个税”征收起点的同时，有助于缩短社会上长期存在的贫富差距过大现象，降低了很大一部分工薪基层的纳税成本，进而实现社会公平。但为了避免“个税”征收出现不公平情况，在财政税务制度变革中，提高了“个税”征收方式的多样化水平，不仅提高了对高收入群体的“个税”征收监管力度，也进一步拓宽了“个税”的征收范围。在《政府工作报告》中指出，中央对地方转移支付增幅屡创新高，尤其在2022年的转移支付规模将达到近9.8万亿元的规模，切实提升了各个地区的财政保障水平，缩短经济发达地区和经济欠发达地区之间的经济发展差距，消减区域发展不平衡现象，更有助于实现全社会公共服务的公平化，还能为共同富裕的持续发展奠定良好基础。转移支付还会对重点领域的建设发展起到积极推动作用，缓解各个地方政府在开展重点领域创新工作时遇到的财政资金困难。
（二）对企业发展带来的影响
退税减税是目前财政税务制度变革对企业生产经营发展影响最为突出的一点，能够有效缓解企业生产经营压力，在降低企业税务负担的同时，避免企业长时间处于重复缴税、过量缴税的经营压力之下。尤其近两年提出的“减负纾困”政策影响下，能够让企业平稳度过市场经济持续低迷的困难时期。一方面，能够帮助企业更稳固的立足于市场，保证企业职工就业，另一方面，有助于企业供给侧改革，加快企业核心技术创新发展，促进企业高质量发展。
财政税务制度变革中提出的“减税降费”政策，呈现出连续性高特点，尤其对我国中小微型企业有着积极影响，更对传统制造业带来了诸多益处。从近五年的“退税减税”政策来看，每年的退税减税规模都在不断提升，各个年份全年退税减税总额也在持续增长，2018年全年为企业和个人减税总额超过了0.8万亿元，但到了2022年，全年退税减税规模预计能够达到2.5万亿元，五年间增量高过1.7万亿元。而且为了确保退税减税资金能够切实到达企业，还制定了“留抵退税”等实施方案。
减税退税政策的实施，真正体现出了财政税务制度变革的核心价值，各个行业的企业在此政策影响下，能够显著降低企业运营资金占用成本，尤其可以避免大规模企业频繁出现生产经营资金短缺情况，有助于促进企业金融资金的快速回笼。而且，能够促进中小微型企业在核心技术创新方面的资金投资，进一步促进企业产业升级，而且通过对企业创新研究成本进行优惠等扶持性、鼓励性政策，更可以促进企业加大核心技术创新研发的资金投入力度，这对于企业可持续发展以及全行业供给侧改革有着积极推动作用。更能帮助中小微型企业树立良好生产经营信心，保证岗位就业，进而为社会经济增长带来应有的贡献。
此外，在财政税务制度变革的持续影响下，企业能够对现有的经营管理制度进行创新调整，尤其能够加紧对更具现代化、可行性企业财会管理制度的优化建立，这对于企业健康平稳发展无疑有着积极作用[2]。
（三）对政府发展带来的影响
从当前我国社会经济发展形势并全面结合《政府工作报告》来看，财政税务制度变革会成为未来很长一段时间内，政府部门履行自身职能作用的重要途径，确保每一笔钱都用到最合适地方，提高财政资源分配合理性。各个层级、各个地方政府机构会继续加强预算管理，提高预算管理的可行性和约束性，确保预算管理改革能够实现“预算收支改革”与“预算执行监督机制改革”两步走的变革路线。
从财政预算收支改革方面，会通过一系列减税降费政策，避免出现“歧视性税费减免”情况，还能够推动财政收入高质量增长，并且有助于政府部门财政监管体系的不断进化和完善。政府部门广泛听取和采纳社会民众的意见，不断调整预算执行监督机制，各个地方政府之间深化合作，消除“信息孤岛”，在“一带一路”倡议的影响下，实现“优势地区”带动“劣势地区”发展的基本目标，这样可以消除东部、南部地区和北部、西部地区之间存在的技术水平、人才供给、财政资金等方面的差距，提高全社会的公平性，缓解地区之间的发展不平衡。而且，政府部门还能够在财政税务制度变革的持续影响下，完善区域间政府部门的财政关系网络，加强各个地区政府部门之间的财政资金协调，确保各个地区、各个层级政府部门履行好各自承担的权责与义务，进一步提高政府机构的社会公信力与服务能力[3]。
三、结语
“十四五”期间，社会各界对于财政税务制度变革有了更高关注度，经济发展迫切需要更加严谨、更加规范、更加可行的财政税务制度作为依托。在对财政税务制度进行变革时，应当立足于新时代市场经济发展趋势，以市场经济发展需求为基本导向，突出财政税务变革的多边形，为国家宏观调控奠定坚实基础。而且在推动财政税务制度变革时，必须要始终践行好“习近平中国特色社会主义思想”，确保财政税务制度改革能够真正发挥出应有的作用和贡献。
参考文献：
[1]李凤蓉. 财政税务制度改革对企业财务管理的影响研究[J]. 消费导刊,2021(7):219-220.
[2]郑蕾. 财税制度改革对企业财务管理的影响研究[J]. 现代经济信息,2021(27):141-142.
[3]匡凯. 中国土地征收制度变迁的财政逻辑 ——基于财政社会学角度的考察[J]. 财经理论与实践,2021,42(6):111-117.
