1财务内控管理的定义
财务内控管理是指煤炭企业为确保财务报告的准确性、资产的安全完整、经营活动的合法合规以及提高经营效率和效果而设计实施的一系列控制活动、流程和政策。它不仅仅局限于财务部门的日常工作，而是贯穿于企业生产经营的每一个环节。
2煤炭企业财务内控管理存在的问题分析
2.1 组织架构与人员管理不足
在运营实践中，部分煤炭企业对各岗位的职责规定不够清晰，且在操作流程中未能坚决执行互相监督和制约的机制。传统的财务管理实践中，财务人员主要承担事后经济业务的核算任务，较少参与公司的决策过程，因此，他们对业务工作的关注度不足，使得财务工作的增值潜力相对有限，难以实现对各个管理流程全面有效的监控。此外，部分煤炭企业的财务人员专业素养不高，不具备全面参与财务内部控制流程的能力。
2.2 风险分析及管理不科学
部分煤炭企业风险分析不全面、不细致，风险管理措施流于形式，未依据企业实际业务中的各类事项落实风险控制的要求。风险分析中的问题主要表现在企业未建立完善的系统，各类风险无法得到细致、全面的分析，管理流程中不同节点的关键事项无法得到细致梳理，企业难以掌握工作的问题和控制要求。部分煤炭企业未通过列风险清单的方式明确具体的管理流程规则，一旦风险发生将严重影响企业发展。
2.3 财务管理重点环节未得到有效控制
煤炭企业财务管理活动的重点包括预算管理、固定资产管理、成本管理等，但是部分企业在财务内部控制环节，没有对重要管理活动形成相应的约束机制，导致工作流程出现问题，阻碍企业各项工作的执行。
2.4未建立独立的内部审计部门
企业财务内部控制不可能完美无缺，部分企业在管理工作环节不重视内部审计工作的要求，在管理环节发生问题时，无法第一时间对相关问题进行整改。煤炭企业在实施管理活动中需建立独立的内部审计部门，通过实施内部审计监督的方式发现管理流程中的风险，并起监控作用。
3新时期煤炭企业财务内控管理的优化措施
3.1完善组织架构，提高人员素养
煤炭企业应重新审视和调整组织架构，确保各岗位职责明确，形成有效的监督与制衡机制。董事会作为日常管理工作的决策部门，应严格履行职责。通过设立专门的内部控制部门，强化财务部门与其他业务部门的协同，确保财务内控管理的有效覆盖。同时，煤炭企业财务人员要转变自身定位，除全方位掌握核算工作要求，还要参与到预算管理、决策管理等工作中。同时企业要安排财务人员协助采购、生产、销售等部门开展工作，并通过形成科学的管理措施，明确各项工作的要求，确保财务人员在工作环节主动落实自身工作任务，为企业各项工作的开展提供必要支持，让企业各类管理指标更加清晰、工作流程更加规范，帮助企业实现精细化管理。
3.2完善财务内控管理体系，提高风险管理能力
完善风险分析流程，形成全面风险清单。煤炭企业财务内部控制要做到全面分析与控制不同类别的财务风险，结合财务工作可能存在的风险点，落实相关管理要求，在发展过程中监督各项财务工作。在财务工作日益复杂的背景下，各类风险不断增加，煤炭企业财务内部控制中风险管理的要求不断提高。为了确保企业财务内部控制活动能够实现对各类财务风险的控制，企业在风险管理执行环节要对各类风险进行充分归纳、总结，判断各类风险可能给企业带来的影响。通过关注各类风险的影响程度，构建科学的、定期更新的风险清单，并结合风险清单对企业工作流程进行优化控制。企业财务部门可以通过建立风险数据库的方式，明确风险控制的方案及要求，并设计风险清单，对不同类别的风险采取相应的控制措施。财务部门要在充分分析风险的基础上，在风险清单中明确风险点、风险类型描述、风险产生原因、风险影响后果以及风险等级，根据风险实际情况落实具体的控制措施，提高风险管理能力。
3.3优化重点财务活动管理
3.3.1 强化预算管理控制
煤炭企业应实施全面预算管理，将预算编制、执行、监控及考核等各个环节紧密衔接，形成闭环管理。预算编制时，应充分考虑市场变化、企业战略目标及历史数据，确保预算的合理性和可操作性。执行过程中，应建立严格的预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和比对，及时发现偏差并采取措施进行纠正。同时，将预算执行情况与员工绩效挂钩，强化预算的约束力和执行力。
3.3.2 精细资产运作管理
资产管理主要体现在资金管理和固定资产管理。资金是煤炭企业的命脉，必须加强对资金运作的精细化管理。企业应建立完善的资金管理制度，明确资金审批流程、使用范围及限额等，确保资金使用的合规性和有效性。同时，加强对现金流的预测和管理，合理安排资金收支计划，提高资金使用效率。对于大额资金支出，应实行集体决策和联签制度，降低资金风险。固定资产作为企业资产的重要组成部分，是财务内部控制活动的关键点。企业在固定资产管理环节需做到以下三点：一是固定资产招投标符合内部控制要求；二是建立固定资产台账，确保固定资产得到全方位控制；三是完善固定资产报废处理流程，保证资产安全完整，同时优化资源配置，提高资产使用效率。
3.3.3 严格成本控制管理
成本控制是煤炭企业提升竞争力的关键。企业应建立健全成本管理体系，将成本控制贯穿于生产经营的全过程。通过制定成本预算、实施成本分摊、开展成本分析等措施，明确成本控制目标和责任。同时，加强对采购、生产、销售等各个环节的成本控制，优化成本结构，降低单位成本。此外，还应鼓励员工参与成本控制活动，提出成本节约建议，形成全员参与、全过程控制的良好氛围。
3.4 建立独立的内部审计部门
煤炭企业在执行内部审计的过程中，要充分发挥内部审计的监督作用，不断提高企业内部控制管理水平。首先，企业内部审计部门要参与各项工作的监督环节，包括监督企业财务内部控制工作执行状态和工作开展的效果，分析各项工作的情况。其次，企业内部审计部门要能够帮助企业分析与预测风险，研究如何规避各类风险以及如何从源头上提高企业管理水平。再次，企业在完成内部审计之后，要能够发现企业工作流程中的漏洞和管理环节的不足，以此实现对企业工作流程的动态改进。同时，还要形成内部审计的结论，并将相关结论上报企业的管理层，由管理层针对相应问题建立整改机制，确保企业在实施管理的过程中有效控制各类问题。结语：
在煤炭行业高质量发展时期，煤炭企业面临着前所未有的挑战与机遇。完善财务内控管理制度体系、健全风险管理机制、提高财务管理水平以及加强财务内控管理与其他管理的协调与衔接，是煤炭企业实现可持续发展、提升核心竞争力的关键所在。通过这些措施的实施，煤炭企业不仅能够有效防范和化解财务风险，还能在激烈的市场竞争中占据有利地位，实现企业的高质量发展目标。
参考文献：
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