1企业进行税收筹划的意义
1.1有效降低企业成本，实现企业利益最大化
企业会计是根据国家税收政策的有关规定，对企业在一段时期内发生的各项业务进行分类、核算，并根据国家税收政策的有关规定，为企业制定合理的纳税方法，确保企业在法律规定的条件下进行正常的运营，同时还能使企业的生产成本、管理费用等费用得到有效地减少，从而使公司的竞争力得到提升，为公司的发展奠定了一个很好的基础。另外，因为税收筹划对企业会计部门的专业水平有较高的要求，所以，在进行企业税收筹划工作的同时，还能提升企业税务会计管理部门的专业能力，为今后企业会计核算和会计信息报送的水平提供有力的支持。
1.2顺应社会经济体制改革的要求
今年是国家“十四五”计划开始的第一年，随着今后的经济发展，税务管理模式和税务统计方式都将出现巨大的改变，税收筹划使会计核算更为细致，更具前瞻性，能够较好地预测未来的经济形势，从而提高企业的抵御风险的能力，同时也有利于公司的发展，企业的管理层要充分意识到税收筹划的重要性，主动地改变管理方式，从而使公司能够更好地发展。同时，为了改善企业的财务管理，促使企业参照规章制度进行改革，财政部也颁布了一套关于企业税收管理的规定。所以，对企业税收征管模式进行变革是非常必要和重要的。
1.3建设现代化企业管理的基石
随着国家经济的快速发展，国家对经济、税收的管理体制也在持续地进行着变革，所以，各个企业的税收管理方法也要相应地进行调整。企业若还固守自我，盲目保守，必然会使企业的经营方式跟不上现代化的发展，从而大大降低企业的竞争能力。所以，要相符合企业的现代化发展道路，为公司的发展注入不竭的力量，就必须从自己开始，从改变税收管理方法入手，全面提升企业的财务竞争能力，提升税收管理的能力，也能推动企业各个环节的最优。
2税收筹划应该遵循的原则
2.1守法原则
企业要想持续地发展壮大，就一定要按照国家的法规来进行。因此，企业的税务规划也应按照国家有关税务制度的规定来进行。不能以税务筹划的名义，采取逃税等手段，为企业谋取非法利润，虽然在当时可以得到一些利润，但这样的不法行为必然会被依法惩处，企业也就不能继续运营了。因此，不管是在税务规划方面，还是在企业管理方面，都要始终牢记，没有任何一件事是可以违反的，一切的生产行为都要遵守法定的规定，不能做出对国家、对人民有利的行为。
2.2税收筹划应该在纳税前制定方案
企业税收筹划归根到底就是按照税收管理制度来合理地规避税收，所以必须有一套相应的税收管理制度和管理方法，不论是企业管理者，还是财务会计，都必须对税收相关的制度有所了解，在报税前合理规划，制定相应的方案，做到有章可循，为企业的合理税收筹划奠定坚实的基础。因此，在纳税申报时必须遵守这个原理，才能确保后续税务协调的过程得以顺畅。
2.3税收筹划的成本小于税负降低的金额
企业财务会计，在制订税收计划时，要按照税法的有关规定，使税收筹划的成本低于负税减少的金额，唯有如此，才能确保本次税收筹划的合理性，从而使企业的财务和管理成本得到有效地降低。如果税收筹划的成本超过了税负的数额，则说明企业进行税收筹划是毫无意义的，并不能为企业带来什么好处，对此，必须对企业的税收筹划方法进行适当的调整，改变会计核算方式，否则，企业就必须根据有关税收法规进行申报纳税。
2.4税收筹划应实时更新
随着国家经济的发展，国家对经济、税收的管理体制也在发生着变化，这就要求各个企业的税收管理方法也要进行相应的调整。在进行企业税收筹划的过程中，除了要参考以往的会计核算和税收筹划的方式方法之外，还要根据我国税收制度的不断变化，对税收筹划制度进行改革，这样才不会影响到企业的税收筹划功能。
2.5企业会计核算应该保证税收筹划规范合法
在企业的会计核算过程中，要确保税收筹划工作的正规、合理，用税收筹划降低企业的经营费用，保障企业的利润，这样的行为既符合法律又符合法律，但却不能以此来规避税款。
3税收筹划在企业会计核算中的有效应用
3.1应用于收入结算会计核算中
根据企业的销售方法，我国税法对纳税时间的规定也不尽相同，如果是以现金形式销售，则以税务机关收到款项为准；如果企业以分期或赊购方式出售商品，则应以买卖双方订立合同之日为纳税时点。所以，企业可以通过变更进项税额来调整纳税时点，进而实现合理的避税。特别地，将税收筹划运用到收入结算中，就是要对收入的时间进行合理的调节，以确保企业拥有足够的资本流，使其可以正常地进行经营和生产活动，并且这些资金都是由企业自身提供的，因此不需要支付利息。在实际的生产和经营活动中，一般采用现金收款，委托第三方机构收款，分期付款，委托代销等。对于现金收取，付款方式为卖方在买卖当日向买方交付商品提货单，并确定其实际交付时间。而分期付款的结算方法，则是由各交易主体签署的商品买卖合同，而签订合同的时候，也就是企业的实际收入结算时间。所以，会计核算人员运用税收筹划对企业的收入结算方式进行合理的规划，可以对纳税时间进行一定的控制。
3.2应用于存货计价会计核算中
在企业的生产和销售过程中，会发生许多的经济活动，采购、销售、消耗资源，不可避免地会产生产品、材料等存货，因此，对这些存货的合理核算，将会对公司的利润产生很大的影响。具体来说，存货计价就是公司根据财务会计制度来核算自己在经营活动中生成的存货的价格，不同的存货计价方法会影响到企业的税负，在公司的整个经营过程中，多多少少都会有一定的存货，尤其是对于制造业公司来说，存货是他们的一种很大的资产，因此，选择适当的存货计价方法，可以起到合理避税的作用。比如，在对库存进行计价时，由于定价方法的差异，导致了库存成本的差异，从而影响了企业的利润，并在纳税数额上得到了体现。例如，当公司预计商品价格会上涨时，就应该采用后进先出法计价，控制订购数量，以减少期末库存，减轻企业的负担。
3.3应用于费用列支会计核算中
为了更好地运用税收筹划，企业也要注意费用的支出，一般情况下，成本费用的列支对于企业来说比较合适。在会计费用的计算中，企业要注意以下问题，一是要将企业已经发生的活动成本费用纳入账内，并将可以进行抵扣的税收凭证进行登记，将盘亏和毁损的存货提前处置，尽可能地提高本期的成本和费用。二是对该期间发生的、以后发生的、将要发生的、以后发生的、需要预先预付的成本和费用，这样才能更好地体现该期间的收益，以实现逃税。此外，在运用税收策划的过程中，企业在进行实际费用的列支过程中，要根据具体的成本费用总体情况，每项费用情况，尽可能地保证当期的费用支出的准确，主要做法是对费用的及时入账，并保存好税收凭证。
3.4应用于加速折旧会计核算中
从企业的生产和运营状况来看，企业的固定资产折旧是其盈利的一个主要方面。企业运用加速折旧战略进行固定资产的折旧，在同样的税率情况下，企业可以通过降低当期的盈利来达到延缓纳税期限、降低税负的目的，充分体现了其时间价值的功能。从企业的固定资产来看，它一直在工作，参与到企业的生产和运营中，它的消耗将会随之增长，它的价值也会随之下降，这应该是一种具有一定的经济效益，但是由于它的资产数额很大，所以在进行折旧的时候，企业能够得到的收益也是相当可观的。所以，要正确地选用一种合适的折旧方法，而采用加速折旧的方法，则是降低企业成本的一种主要手段。
4财务人员如何协调好税收筹划以及会计核算两方面的工作
因为企业本身的发展需要进行税收筹划和会计核算两个环节，所以，在法律规定的条件下，财务人员要做好两项工作，可以参考如下：
4.1协调好税收筹划与各个环节工作之间的有效性
在对企业的税务工作进行调研时，其征收的税率是按照企业的主要产业来确定的，而且各个产业的征税规则也不尽相同。大部分企业的收款方式是银行收款，现金收款，转账收款，保证金收款等。因为企业选择了不同的会计处理方法，所以在税务处理上存在较大的差别。因此，企业在选择会计人才的时候，一定要把好关，保证他们有能力从事企业的工作以后，才能安排他们上岗。此外，在进行税务筹划时，会计要认真阅读相关的税务法规，并根据企业的具体情况，合理地选择合适的业务种类，以达到降低纳税成本的目的。例如，我国《税务法》规定，企业在收到货物后，应当在收到货物的当日开具正式的销售发票，并按照企业间的发展状况开展业务往来。
4.2财务人员在进行税收筹划时要结合原有资产成本以及折旧方面的内容
企业在企业的经营活动中开展税务筹划，可以有效地为企业选择合适的、合理的方法来完成企业的资金链条，并将不需要的费用降到最低。一般来讲，大部分企业在进行资本配置时都会包含本期的支出，以减少本期收益，延迟纳税时间。另外，企业的会计在进行税务筹划时要加强对坏账准备的关注，一个完备的计划必须有一个好的贬值战略。例如，在对企业的生产设备和建筑车间等进行折旧时，应针对具体的对象，选择相应的折旧方法，使企业能够在法律规定的条件下进行固定资产的折旧工作。
4.3财务人员在采用存货计价进行税收筹划时需要注意的事项
对某股份企业来说，存货计价相关内容也是需要财务人员了解的。其要求财务人员能够根据企业制度的不同来选取恰当的进出货方式。
例如，对于流动性不好的库存，可以采取“先进先出法”，保证新的库存和落后的库存不发生差错；对于流动性大的库存，可以使用滑动加权平均方法，保证库存费用的测算不会产生过大的错误。
因为库存定价对公司的总体发展起到了很大的推动作用，因此，会计人员需要尽可能多地协助公司减少费用，提升公司在全球经济市场中的竞争力，并在合法的基础上进行各种工作。
5完善企业税收筹划的措施
5.1企业内法律知识的实时更新
企业会计核算中的税收筹划必须以法律政策为依据进行，不管是什么计划，都要按照法律规定进行，而且，由于法律政策的不断变化，还会对企业的税务策划带来不一样的效果，所以，必须让财务人员时刻注意到法律政策的变化，并采取相应的计划，并在公司内构建一个税务政策的数据库，并进行实时的更新。
作为企业的管理者，在了解公司自身的政策的同时，也要督促公司的其他员工开展政策的探讨研究，在研究和研究政策的同时，制定出更高质量的经营战略，如果有可能的话，还可以请相关的专家来做一次专题讲座。一句话，就是要持续地学习相关的法律知识，减少在税务筹划过程中由于人的原因而带来的各种风险，从而使企业的税务筹划风险降至最小。
5.2注重税收筹划人才的培养
税收筹划不仅仅是对税款进行规划那么简单，在实际操作中，还必须包括会计、税收、法律、风险监测、管理等多方面的知识，不仅要有理论方面的知识，还要特别重视实际的实践操作经验。要使企业持续进行税务筹划，必须重视对自身的员工进行培训。首先，要对公司的会计工作进行科学的划分，明确责任，明确责任到人；其次，针对税务人员的培训，可以采取专门的职业培训方式，也可以加大与大企业的联系和交流；最后，在培训相关专业技术的同时，也要注重自身的职业道德建设，全方位、全方位地进行高素质的税务策划人才的培养。
5.3完善企业内部税收筹划风险监测机制
在对企业内部员工进行法律约束和专业培训的同时，企业也必须在客观层次上制定一套完整的税收筹划管理方法，来处理在实践中可能产生的各类风险，这种风险预警机制主要有如下步骤：首先，对税收筹划中的各类数据，包括对法律条款的各种解释，都要进行集中整理，并将其整理成一本书，以备将来可能发生的种种风险；第二，在公司的内部设立一个信息处理部门，收集和分析公司运营中的各类信息，研究和讨论法律政策的变化，同时将公司的运营情况与公司的运营情况相结合，确保自己的税收筹划工作在最低程度上。第三，建立一个风险处理机构，任何情况下，都不可能做到绝对的零风险，当偶然事件造成企业产生了税收风险，就要有专门的处置部门，控制和处置发生问题的每一个关键环节，并制订出应对措施，让公司渡过难关；第四，风险预测，这个层次是为了确保公司在不发生风险的情况下，对未来的发展还有一些预期，有助于公司避免在将来发展过程中遇到的各种问题，确保公司的平稳发展。
6结论
企业税务筹划既是一种较为繁琐的会计分析工作，又对企业的发展起着举足轻重的作用。所以，要使税收筹划在企业财务分析中更好地利用，就必须改变思路，对会计核算方法进行持续地创新，把信息化大数据分析运用到具体的工作中去，充分汲取它的内涵和精华。为公司发展提供更精确的资料，使公司在市场上更具竞争力。
参考文献
[1]范君寰.当代企业会计核算中税收筹划的开展思路[J].商讯，2021（12）：15-16
[2]谈海英.论企业会计核算中税收筹划的应用[J].纳税，2021，15（11）：32-33
